這里有填寫說明，您參考一下。 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/wu20190604105434.shtml

差額納稅的具體填表方法，往下看吧~ 陜西利達勞務派遣公司（一般納稅人）與漢源工程公司簽訂勞務派遣協(xié)議，為漢源工程公司提供勞務派遣服務。利達勞務派遣公司代漢源工程公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份，利達勞務派遣公司共取得勞務派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中，代用漢源工程公司支付給勞務派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務派遣公司本月購進一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經認證相符。 若利達勞務派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1%2B5%）=1萬元，應納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下： 1. 將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料（三）》，利達勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額535500填入“本期服務不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”。 ②第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”應為“0”。 ③將本期產生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應扣除金額”應為2、3列的合計額525000。 ④“本期實際扣除金額”應為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列＝第4列-第5列=0。 2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料（一）》 ①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應為510000，9b欄第10列“合計”“銷項（應納）稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。 ③第9b欄12列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”應為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數據填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額分別為10000、500。 3. 由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應進項稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報表中。 4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項目”“本月數”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數”均填列“500”。

你好，一般納稅人還是小規(guī)模的？

確認收入時 簡易計稅項目： 借：應收賬款 / 銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 —— 簡易計稅（3% 征收率計算的稅額） 一般計稅項目： 借：應收賬款 / 銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）（按適用稅率計算的稅額） 支付分包款時 簡易計稅項目： 借：工程施工 —— 分包成本 貸：銀行存款等 借：應交稅費 —— 簡易計稅（分包款 ÷（1%2B3%）×3%） 貸：工程施工 —— 分包成本 一般計稅項目： 借：工程施工 —— 分包成本 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（分包款取得的專票上注明的稅額） 貸：銀行存款等 異地項目預繳稅款時 簡易計稅項目： 借：應交稅費 —— 簡易計稅（預繳稅款金額） 貸：銀行存款 一般計稅項目： 借：應交稅費 —— 預交增值稅（預繳稅款金額） 貸：銀行存款 二、建安業(yè)差額開票增值稅申報表的填寫 一般納稅人適用簡易計稅方法的項目 在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，將銷售額和扣除額分別填入第 12 行 “3% 征收率的服務、不動產和無形資產” 對應的列次。其中，銷售額填在 “開具增值稅專用發(fā)票” 或 “開具其他發(fā)票” 列，扣除額填在 “服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額” 列。 在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中，將本期發(fā)生的允許扣除的項目金額填入對應行次的 “本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）” 和 “服務、不動產和無形資產扣除項目” 列。 在《增值稅納稅申報表》主表中，將簡易計稅方法計算的應納稅額填入第 21 行 “簡易計稅辦法計算的應納稅額”，將預繳稅額填入第 28 行 “①分次預繳稅額”。 一般納稅人適用一般計稅方法的項目 在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，將銷售額填在對應稅率的 “開具增值稅專用發(fā)票” 或 “開具其他發(fā)票” 列，將分包款在異地預繳稅款時的抵減金額填入 “服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額” 列對應的行次。 在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》中，將異地預繳的稅款金額填入 “建筑服務預征繳納稅款” 行的 “本期發(fā)生額” 和 “本期實際抵減稅額” 列。 在《增值稅納稅申報表》主表中，將一般計稅方法計算的銷項稅額填入第 11 行 “銷項稅額”，將進項稅額填入第 12 行 “進項稅額”，將預繳稅額填入第 28 行 “①分次預繳稅額”。

一般納稅人還是小規(guī)模？