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演示賬套

比如去年的費用發(fā)票去年未取得，企業(yè)所得稅年報時應(yīng)該納稅調(diào)增，等到今年才收到票了，那今年的年報是不是可以對應(yīng)納稅調(diào)減這一筆費用

2022-11-07 08:47

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-07 08:49

對的，是的，可以這么做的。

快賬用戶4072 追問 2022-11-07 08:50

去年的費用票如果在2022年5月31日匯算清繳之前沒有取得的話就必須納稅調(diào)增是嗎，根據(jù)的是哪一項稅法條文呀？

齊紅老師解答 2022-11-07 08:53

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年34號）第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，需補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

快賬用戶4072 追問 2022-11-07 09:17

那要是之后過了好幾年才取得的可以追補(bǔ)扣除的最久年限是多久

齊紅老師解答 2022-11-07 09:20

你好追補(bǔ)的時間，五年的。