1.華夏工業(yè)企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，企業(yè)當(dāng)年賬面列支廣告費(fèi)1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元，稅前會計(jì)利潤總額為200萬元（假設(shè)無其它納稅調(diào)整項(xiàng)）。現(xiàn)有兩種方案可供選擇，請以稅后利潤最大化為稅收籌劃目標(biāo)，為企業(yè)進(jìn)行所得稅的稅收籌劃 方案一：不設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司。方案二：企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價(jià)格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價(jià)格對外銷售，并使廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進(jìn)行分配。其中：工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為800萬元，銷售公司承擔(dān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元；工業(yè)企業(yè)的稅前利潤為90萬元，銷售公司的稅前利潤為100萬元，

案例:兒童食品廠企業(yè)所得稅籌劃 計(jì)稅依據(jù)的籌劃 A企業(yè)為一家從事兒童食品生產(chǎn)的新建企業(yè)，預(yù)計(jì)年銷售收入8000萬元(假若本地銷售1000萬元+南方地區(qū)銷售7000萬元)，需要廣告費(fèi)支出1500萬元，預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。 方案一:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當(dāng)?shù)仉娨暸_、南方地區(qū)電視臺分別投入廣告費(fèi)500、1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元 方案二:在南方設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，與A企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳，A企業(yè)、南方銷售公司分別向地電視臺、南方地區(qū)電視臺分別支付廣告費(fèi)500、1000萬。其中，南方銷售公司銷售額7000萬元，A企業(yè)向南方銷售公司按照出廠價(jià)6000萬元做銷售，A企業(yè)當(dāng)?shù)劁N售額1000萬元。A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元 思考:從稅負(fù)角度來看，A企業(yè)應(yīng)采用哪種方案?

A企業(yè)為一家從事兒童食品生產(chǎn)的新建企業(yè)，預(yù)計(jì)年銷售收入5000萬元(假若本地銷售1000萬元+南方地區(qū)銷售4000萬元)，需要廣告費(fèi)支出1000萬元，預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。 方案一:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當(dāng)?shù)仉娨暸_、南方地區(qū)電視臺分別投入廣告費(fèi)400、600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。 方案二:在南方設(shè)立獨(dú)立核算的銷售公司，與A企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳，向當(dāng)?shù)仉娨暸_、南方地區(qū)電視臺分別支付廣告費(fèi)400、600萬。其中，南方銷售公司銷售額4000萬元， A企業(yè)向南方銷售公司按照出廠價(jià)3500萬元做銷售，A企業(yè)當(dāng)?shù)劁N售額1000萬元。A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。 思考:從稅負(fù)角度來看，A企業(yè)應(yīng)采用哪種方案?

甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)尚未設(shè)立獨(dú)立的銷售公司,本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,預(yù)計(jì)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)1200萬元。其他可稅前扣除的成本費(fèi)用為2600萬元,且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。方案一:甲公司不設(shè)立銷售子公司。甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為____萬元,實(shí)際發(fā)生額為____萬元,超支____萬元,因此只能按照____萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;稅后利潤=____萬元。方案二:甲公司把銷售部門分立出來,設(shè)立獨(dú)立核算的銷售子公司乙公司(乙公司為甲公司的子公司。假設(shè)甲公司以4000萬元的價(jià)格先把產(chǎn)品銷售給乙公司,乙公司再以5000萬元的價(jià)格對外銷售。由甲公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬元,同時(shí)乙公司負(fù)擔(dān)廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出600萬元。因甲公司和銷售公司乙公司之間構(gòu)成銷售關(guān)系,需要各自分別多繳納印花稅____萬元,甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的扣除限額為____萬元,實(shí)際發(fā)生額為____萬元,可按照____萬元稅前全額扣除。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅=____萬元;甲公司稅后利潤

4.甲企業(yè)2022年銷售收入5000萬元，11月已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元，已發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為200萬元，,12月計(jì)劃答謝客戶贈送禮品20萬元，方案一：采購南寧特產(chǎn)茉莉花茶；方案二：印制有公司LOGO的手表，請從企業(yè)所得稅籌劃角度分析公司贈送什么禮品合適。