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演示賬套

1.華夏工業(yè)企業(yè)2020年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，企業(yè)當(dāng)年賬面列支廣告費1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，稅前會計利潤總額為200萬元（假設(shè)無其它納稅調(diào)整項）。現(xiàn)有兩種方案可供選擇，請以稅后利潤最大化為稅收籌劃目標，為企業(yè)進行所得稅的稅收籌劃方案一：不設(shè)立獨立核算的銷售公司。方案二：企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價格對外銷售，并使廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進行分配。其中：工業(yè)企業(yè)承擔(dān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為800萬元，銷售公司承擔(dān)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元；工業(yè)企業(yè)的稅前利潤為90萬元，銷售公司的稅前利潤為100萬元，

2021-12-27 13:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-27 15:04

你好，方案一：不設(shè)立獨立核算的銷售公司那么，廣宣費扣除限額6000*15%=900，調(diào)增1100-900=200，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（200%2B200）*25%=100 方案二：企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的銷售公司工業(yè)企業(yè)銷售收入5500，廣宣費扣除限額5500*15%=825，調(diào)增825-800=25，應(yīng)納企業(yè)所得稅=（90%2B25）*25%=28.75 銷售公司銷售收入6000，廣宣費扣除限額6000*15%=900，應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25 累計應(yīng)納企業(yè)所得稅=28.75%2B25=53.75 由此可見，以稅后利潤最大化為稅收籌劃目標，方案二最劃算。