老師，我們付給物業(yè)公司的費(fèi)用是包含了水利基金這筆的，意思這筆27.69元，需要納稅調(diào)增？因?yàn)闀?huì)計(jì)是都做進(jìn)了管理費(fèi)用科目里的。

對(duì)的，是的，是這么做的。

老師，那這張捐贈(zèng)票據(jù)，也不可以作為稅前扣除的憑證？

是公益性的捐贈(zèng)，按利潤(rùn)的12%以后所得稅，超過(guò)的在以后三年抵扣。

老師，意思，這種捐贈(zèng)的財(cái)政票據(jù)，可以稅前扣除？是按當(dāng)年利潤(rùn)總額累計(jì)金額的12%來(lái)抵扣所得稅？

你好，你需要自己判斷一下這個(gè)是不是公益性的捐贈(zèng)。

老師，這個(gè)我要怎么判斷呀？我去問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)？

你查一下上面的章是公益性捐贈(zèng)組織的。

財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部 公告2021年第5號(hào) 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局民政部公告2020年第27號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)有關(guān)銜接事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2021年第3號(hào)）有關(guān)要求，現(xiàn)將2020年度——2022年度（第二批）符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)組織名單公告如下： 1.北京理工大學(xué)教育基金會(huì) 2.泛海公益基金會(huì) 3.華僑茶業(yè)發(fā)展研究基金會(huì) 4.華潤(rùn)慈善基金會(huì) 5.黃奕聰慈善基金會(huì) 6.李四光地質(zhì)科學(xué)獎(jiǎng)基金會(huì) 7.四川大學(xué)教育基金會(huì) 8.中國(guó)華文教育基金會(huì) 9.中國(guó)民族文化藝術(shù)基金會(huì) 10.中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì) 11.中國(guó)下一代教育基金會(huì) 12.中華少年兒童慈善救助基金會(huì) 13.中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì) 14.中華文學(xué)基金會(huì) 15.紫金礦業(yè)慈善基金會(huì) 16.吳作人國(guó)際美術(shù)基金會(huì) 17.白求恩公益基金會(huì) 18.中國(guó)足球發(fā)展基金會(huì) 19.北京交通大學(xué)教育基金會(huì) 20.中國(guó)民航科普基金會(huì) 21.中國(guó)人權(quán)發(fā)展基金會(huì) 22.陳香梅公益基金會(huì) 23.濟(jì)仁慈善基金會(huì) 24.凱風(fēng)公益基金會(huì) 25.實(shí)事助學(xué)基金會(huì) 26.詹天佑科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金會(huì) 27.致福慈善基金會(huì) 28.中華藝文基金會(huì) 29.開(kāi)放原子開(kāi)源基金會(huì) 30.陳嘉庚科學(xué)獎(jiǎng)基金會(huì) 31.傳媒大學(xué)教育基金會(huì) 32.健坤慈善基金會(huì) 33.民福社會(huì)福利基金會(huì) 34.潤(rùn)慈公益基金會(huì) 35.善小公益基金會(huì) 36.孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì) 37.太平洋國(guó)際交流基金會(huì) 38.陶行知教育基金會(huì) 39.新華人壽保險(xiǎn)公益基金會(huì) 40.中國(guó)保護(hù)黃河基金會(huì) 41.中國(guó)敦煌石窟保護(hù)研究基金會(huì) 42.中國(guó)國(guó)際文化交流基金會(huì) 43.中國(guó)馬克思主義研究基金會(huì) 44.中國(guó)生物多樣性保護(hù)與綠色發(fā)展基金會(huì) 45.中國(guó)牙病防治基金會(huì) 46.中國(guó)友好和平發(fā)展基金會(huì) 47.中華社會(huì)救助基金會(huì) 48.中南大學(xué)教育基金會(huì) 49.中山博愛(ài)基金會(huì) 50.中國(guó)國(guó)際中文教育基金會(huì) 51.北京大學(xué)教育基金會(huì) 52.南航“十分”關(guān)愛(ài)基金會(huì) 53.香江社會(huì)救助基金會(huì) 54.中國(guó)公安民警英烈基金會(huì) 55.中國(guó)企業(yè)管理科學(xué)基金會(huì) 56.余彭年慈善基金會(huì) 57.中華全國(guó)體育基金會(huì) 58.中國(guó)交響樂(lè)發(fā)展基金會(huì) 59.中國(guó)青年志愿者協(xié)會(huì) 60.中國(guó)扶貧志愿服務(wù)促進(jìn)會(huì) 61.中國(guó)政策科學(xué)研究會(huì) 62.中國(guó)社會(huì)組織促進(jìn)會(huì) 63.中華志愿者協(xié)會(huì) 64.國(guó)際儒學(xué)聯(lián)合會(huì) 65.智惠鄉(xiāng)村志愿服務(wù)中心 66.德源希望教育救助中心 財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部 2021年2月20日

這個(gè)只是其中的一部分，我這個(gè)里面的不全。

老師，我這個(gè)應(yīng)該是要查云南省的，您幫我看看，這個(gè)基金會(huì)，稅前扣除資格時(shí)限只到2022年12月31日。那請(qǐng)問(wèn)，明年5月31日之前匯算清繳的時(shí)候，還可以稅前扣除嗎？明年匯算清繳的還是2021年的企業(yè)所得稅呀。

可以 可以抵扣所得稅的。

老師，他這個(gè)資格時(shí)限只到今年年底。那明年匯算清繳的時(shí)候，也還能扣除？

是的，明年會(huì)算清剿的是202年的

意思是，明年匯算清繳的是2021年的，所以，我明年做匯算清繳的時(shí)候，可以用2021年的利潤(rùn)總額*12%在企業(yè)所得稅稅前扣除？

不是到明年匯算清交的，是2022年的，你是在2022年捐贈(zèng)的，可以抵扣允許抵扣利潤(rùn)的12%。

老師，我說(shuō)錯(cuò)了，明年匯算清繳的是2022年的企業(yè)所得稅。