制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，集他業(yè)務(wù)成本160萬元。 (3)銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000元 (4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元。 (5)財務(wù)費用170萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計算該企業(yè)2020年度的成本、費用、支出額 (3)計算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額 (4)計算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計算該企業(yè)2020年度應(yīng)退補的所得稅額

3.某制藥企業(yè):2018年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下:（1）售收入8700萬元；銷售成本4500萬元；增值稅700萬元，稅金及附加200萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入:300萬元，其他業(yè)務(wù)成本160萬元。（3）銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000萬元。（4）管理費用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元。（5）財務(wù)費用170萬元，其中含向非金融機構(gòu)借款利息100萬元，年息10%(銀行同期同類貸款利率8%)。（6）營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元。（7）投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%）和國債利息11萬元。（8）該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。要求:（1）計算該企業(yè)2018年度的收入總額。（2）計算該企業(yè)2018年度的成本、費用、支出額，該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額，該企業(yè)2018年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25%)。計算該企業(yè)2018年度應(yīng)退補所得稅額

某工業(yè)企業(yè)2019年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，銷售稅金及附加62萬元。(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元和業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(4)財務(wù)費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的金額；(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的金額；(3)研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的金額；(4)借款利息應(yīng)調(diào)整的金額；(5)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的金額；(6)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

(1)營業(yè)收入總額30000000元;(2)國債利息收益40000元;政府專項補助收入500000元，?？顚Ｓ谩?3)營業(yè)成本15000000元;(4)稅金及附加600000元;(5)銷售費用7000000元，其中產(chǎn)品廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費4000000元;(6)管理費用2600000元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費用500000元;業(yè)務(wù)招待費400000元。(7)財務(wù)費用500000元，其中年初向天元公司借款500000元用于經(jīng)營，年利率為10%，同期同類商業(yè)銀行貸款利率為6%;(8)營業(yè)外支出900000元，其中工商罰款100000元，公益性捐贈600000元。(8)2019年發(fā)生虧損500000元。(9)2020年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅累計為500000元。要求:請根據(jù)業(yè)務(wù)資料回答下列問題:(1)該企業(yè)本年度會計利潤總額是:元。(2)公益性捐贈支出納稅調(diào)增額是:_元。(3)研發(fā)費用允許稅前加計扣除額是:元。(4)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增金額為:元。(5)借款利息支出納稅調(diào)增金額為:元。(6)該企業(yè)本年度補虧前應(yīng)納稅所得額是:元。(7)該企業(yè)本年度匯算清繳時應(yīng)補(退)所得稅額為:元。

(1)營業(yè)收入總額30000 000元; (2)國債利息收益40000元;政府專項補助收入500000元，?？顚Ｓ?。(3)營業(yè)成本15000000元;(4)稅金及附加600000元; (5)銷售費用7000000元，其中產(chǎn)品廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費4000000元; (6)管理費用2600000元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費用500000元;業(yè)務(wù)招待費400000元。 (7)財務(wù)費用500000元，其中年初向天元公司借款500000元用于經(jīng)營，年利率為10%，同期同類商業(yè)銀行貸款利率為6%; (8)營業(yè)外支出900 000元，其中工商罰款100 000元，公益性捐贈600000元。(8)2019年發(fā)生虧損500000元。 (9)2020年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅累計為500000元。要求:請根據(jù)業(yè)務(wù)資料回答下列問題: (1)該企業(yè)本年度會計利潤總額是:元。(2)公益性捐贈支出納稅調(diào)增額是:_元。(3)研發(fā)費用允許稅前加計扣除額是:元。(4)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增金額為:元。(5)借款利息支出納稅調(diào)增金額為:元。 (6)該企業(yè)本年度補虧前應(yīng)納稅所得額是:元。 (7)該企業(yè)本年度匯算清繳時應(yīng)補(退)所得稅額為:元。