甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。存貨采用實際成本核算,銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2019年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)向B公司采購甲材料~增值稅專用發(fā)票上注明價款900 000元、增值稅117 000元,另有運費2000元，增值稅額180。發(fā)票賬單已經(jīng)到達材料已驗收入庫，貨物及運費以銀行存款支付。 (2)1日，向己公司除銷產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20, N/30 (計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅) ,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款為20萬元增值稅稅額為2.6萬元,該批產(chǎn)品成本總額為12萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認條件, 甲公司于12月7日收到乙公司上述款項。 (3) 10日,購入一臺不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元,增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 (4)18日,向兩公司銷售—批原材料,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，由于是成批銷售甲公司給予兩公司10%的商業(yè)折扣，材料已于當(dāng)日發(fā)出，同時收到兩公司開出的商業(yè)匯票一張。該批材料的成本為4萬元。

2.乙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，原材料按實際成本核算。2019年4月，發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(不考慮運費抵扣進項稅額的問題):(1)1日，向A公司函購乙材料一批，填制信匯結(jié)算憑證，匯出款項25000元。(2)3日，銀行轉(zhuǎn)來電匯收賬通知一張，金額36000元，系B公司匯來函購商品的貨款。(3)5日，電匯廣州工商銀行30000元，開立采購專戶(4)7日，向B公司發(fā)出函購的商品一批，貨款30000元，增值稅稅額3900元，余款通過銀行匯還對方。(5)8日，向廣州中城公司購進丙材料一批，貨款20000元，增值稅稅額2600元，運雜費400元，一并從本月5日在廣州開立的采購專戶支付。材料尚未運達。(6)10日，廣州采購專戶已結(jié)清，余款已退回存入銀行。(7)12日，收到A公司發(fā)來函購乙材料，并收到其附來的發(fā)票和運雜費憑證，列明貨款20000元，增值稅稅額2600元，運雜費600元，材料已驗收入庫。余款1800元也已匯回，存入銀行。(8)15日，銷售給C公司商品一批，貨款20000元，增值稅稅額2600元，連同以庫存現(xiàn)金墊付的運雜費500元一并向銀行辦妥托收承付結(jié)算手續(xù)。

某家具廠為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)向林場購進原木一批并驗收入庫,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購金額為10萬元。(2)銷售家具一批,價款為80萬元,開具增值稅專用發(fā)票。(3)零售家具，價稅合計為20萬元;應(yīng)居民要求送貨上門，另收取運輸費3000元。(4)將一批家具發(fā)往省外某家具經(jīng)銷公司代銷，該批家具的生產(chǎn)成本為60萬元，與代銷單位約定不含稅的代銷價格為80萬元。(5)公司辦公樓建設(shè)工程領(lǐng)用自產(chǎn)家具一套,生產(chǎn)成本為5000元，同類家具不含稅市場價為8000元。(6)因管理不善丟失一批以前購入的包裝物,賬面成本為5萬元。(7)購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，另支付該設(shè)備的運輸費并取得了專用發(fā)票，運費為6000元，全部款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(8)省外家具經(jīng)銷公司發(fā)來代銷清單,銷售家具價款80萬元,家具廠向經(jīng)銷公司開具了增值稅專用發(fā)票。向經(jīng)銷商支付代銷手續(xù)費5萬元,收到了經(jīng)銷商開具的普通發(fā)票。已知相關(guān)可抵扣進項稅額的發(fā)票均經(jīng)過認證,請計算家具廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率13%，2021年9月“應(yīng)交稅費-未交增值稅期初貸方余額為53726元，當(dāng)月發(fā)生的涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1）3日，外購一批低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額20000元，稅額2600元；支付運輸費用，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額776.7元，稅額23.3元。（2）8日，繳納上月應(yīng)交而未交增值53726（3）8日，外購速凍食品發(fā)給全體職工，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額52000元，稅額670元，款已支付（4）10日，盤點庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價值共計16000元。該月生產(chǎn)成本中外購項目金額占全部生產(chǎn)成本的60%，外購項目適用的增值稅稅率按13%計算。經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致（5）12日，將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品投資給長江公司，其賬面價值共計40000元，投資協(xié)議價按其市場售價為44000元確定（6）15日，銷售產(chǎn)品不含稅銷售額250000元，因購買數(shù)量較大，給予客戶20%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到（7）18日，購入原材料50噸，每噸不含稅價格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額125000元，

遠強公司是一家工業(yè)企業(yè)，一般納稅人（稅率13%），2021年12月業(yè)務(wù)如下2021.12.02財務(wù)支付現(xiàn)金報銷辦公室購買辦公用紙1箱共計136元（）2021.12.05通過開戶行繳納增值稅1126.43元，繳納城建稅78.85元；2021.12.06通過開戶行收到拜波赫實業(yè)門窗款140000元；2021.12.06央行審批通過，認可公司的前往德國考察的行為，換取美元30000元整，當(dāng)日匯率6.97（另含500元匯兌費用），轉(zhuǎn)入公司美元賬戶；2021.12.03庫管確認廣州鏡宇送來鋁合金3120公斤已驗收入庫，發(fā)票未開，不含稅金額30923.89元，（未開發(fā)票，屬于暫估入庫，注意科目）2021.12.07公司總經(jīng)理王德強支取30000美元前往德國考察；（在其他應(yīng)收款下新建王德強科目）2021.12.09公司銷售一批鋁門窗給昊遠實業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，票面總金額27萬元整，貨款未付；（明確的銷售收入，注意一般納稅人的增值稅銷項稅額計算，稅率13%）2021.12.10公司自基本戶提取現(xiàn)金20000元；手續(xù)費10