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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。存貨采用實際成本核算,銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2019年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)向B公司采購甲材料~增值稅專用發(fā)票上注明價款900 000元、增值稅117 000元,另有運費2000元，增值稅額180。發(fā)票賬單已經(jīng)到達材料已驗收入庫，貨物及運費以銀行存款支付。 (2)1日，向己公司除銷產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10, 1/20, N/30 (計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅) ,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價款為20萬元增值稅稅額為2.6萬元,該批產(chǎn)品成本總額為12萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認條件, 甲公司于12月7日收到乙公司上述款項。 (3) 10日,購入一臺不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元,增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 (4)18日,向兩公司銷售—批原材料,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，由于是成批銷售甲公司給予兩公司10%的商業(yè)折扣，材料已于當日發(fā)出，同時收到兩公司開出的商業(yè)匯票一張。該批材

2020-06-22 16:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-06-22 16:26

你好 1 借，原材料902000 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增進117180 貸，銀行存款 2 借，應(yīng)收賬款22.6 貸，主營業(yè)務(wù)收入20 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷2.6 借，主營業(yè)務(wù)成本12 貸，庫存商品12 借，銀行存款22.2 借，財務(wù)費用0.4 貸，應(yīng)收賬款22.6 3 借，固定資產(chǎn)800000 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增進104000 貸，應(yīng)付賬款904000 4 借，應(yīng)收票據(jù)11.3 貸，其他業(yè)務(wù)收入10——已按扣除折扣后的金額開票貸，應(yīng)交稅費—應(yīng)增銷1.3