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老師，請問一下我們是進出口企業(yè)，進項票只用做退稅用，該怎么做分錄

2022-10-11 15:04
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-11 15:16

外貿公司出口退稅（增值稅）核算 外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）

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2022-10-11
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022-10-10
您好。根據(jù)您的描述，問題回復如下： 1、當外貿出口企業(yè)的出口產品享受免稅但不退稅政策時，其進項發(fā)票的用途通常應選擇抵扣勾選。這是因為雖然出口產品免稅，但企業(yè)仍然可以通過抵扣進項稅來降低其在國內經營活動的稅負。 抵扣勾選意味著企業(yè)可以將這些進項稅用于抵扣其在國內銷售商品或提供勞務時產生的銷項稅。 退稅勾選一般用于那些可以享受出口退稅政策的產品。由于您是免稅不退稅，因此不應選擇退稅勾選。 2、分錄： 購進出口貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，應做如下會計分錄： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款/銀行存款 貨物出口后： 由于產品免稅不退稅，企業(yè)無需單獨處理退稅事宜，但應將進項稅進行抵扣處理。此時，企業(yè)可能需要根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額，并將不可退的進項稅計入成本。但在此免稅不退稅場景下，主要關注抵扣而非差額計入成本。 抵扣時，會計分錄可能不直接體現(xiàn)，而是通過后續(xù)銷項稅的抵扣來間接反映。在實際操作中，由于免稅不退稅，企業(yè)無需單獨做進項稅轉出的分錄。 以上是您的問題回復，希望能夠幫到您。
2024-09-25
生產企業(yè)出口退稅，進項全部用于內銷，出口部分可以免稅。 生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)出口非自產貨物，可以免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。 在財務核算上要注意區(qū)分一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅三種不同的情況。 一般貿易出口免稅。首先將出口收入計入主營業(yè)務收入，不計算應收的退稅款。其次，因為是出口免稅，應將該出口商品耗用國內采購材料的進項稅額進行進項轉出，計入主營業(yè)務成本。如果該企業(yè)是生產企業(yè)，除了有出口免稅收入之外，還有出口退稅收入、內銷收入等，需按一定的比例將出口免稅耗用的國內采購材料的進項稅額計算并轉出。 來料加工貿易免稅。來料加工貿易免稅適用于生產性企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物等。 間接出口免稅。間接出口免稅適用于生產性企業(yè)的小規(guī)模納稅人間接出口貨物等
2023-09-20
您好，也就是說您出口是免稅的，但是不退說是嗎？
2021-03-21
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