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Q

老師，請問一下，外貿出口企業(yè)。一直都沒開出口發(fā)票。但是有做出口退稅，那么當月退稅勾選的進項專用發(fā)票該如何做賬呢？

2022-10-10 18:49
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-10 18:50

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）

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快賬用戶6134 追問 2022-10-10 18:57

老師，請問單獨設賬是什么意思呢，另外做一套賬嗎

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齊紅老師 解答 2022-10-10 19:46

意思就是單獨核算哦

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快賬用戶6134 追問 2022-10-10 19:49

好的呢。老師，還有個問題，就是出口貨物，沒有開出口發(fā)票。那確認收入是按照報關單來確認嗎？那不開票，增值稅是0報還是按照報關單的金額申報呢？

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齊紅老師 解答 2022-10-10 20:23

不開發(fā)票也要有形式發(fā)票的，沒有發(fā)票不能退稅

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快賬用戶6134 追問 2022-10-10 20:50

老師，有進項專用發(fā)票的。是沒有開銷項發(fā)票。沒有開銷項發(fā)票，是不是需要按照報關單來確認收入？

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齊紅老師 解答 2022-10-10 21:10

沒開發(fā)票就做一個形式發(fā)票用來退稅

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外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 （三）結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 （四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出） （五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022-10-10
您好！出口發(fā)票可以手寫或者機打，根據當地稅務局要求來做，進項發(fā)票做退稅勾選。
2021-09-17
您好。根據您的描述，問題回復如下： 1、當外貿出口企業(yè)的出口產品享受免稅但不退稅政策時，其進項發(fā)票的用途通常應選擇抵扣勾選。這是因為雖然出口產品免稅，但企業(yè)仍然可以通過抵扣進項稅來降低其在國內經營活動的稅負。 抵扣勾選意味著企業(yè)可以將這些進項稅用于抵扣其在國內銷售商品或提供勞務時產生的銷項稅。 退稅勾選一般用于那些可以享受出口退稅政策的產品。由于您是免稅不退稅，因此不應選擇退稅勾選。 2、分錄： 購進出口貨物并收到增值稅專用發(fā)票時，應做如下會計分錄： 借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸：應付賬款/銀行存款 貨物出口后： 由于產品免稅不退稅，企業(yè)無需單獨處理退稅事宜，但應將進項稅進行抵扣處理。此時，企業(yè)可能需要根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額，并將不可退的進項稅計入成本。但在此免稅不退稅場景下，主要關注抵扣而非差額計入成本。 抵扣時，會計分錄可能不直接體現，而是通過后續(xù)銷項稅的抵扣來間接反映。在實際操作中，由于免稅不退稅，企業(yè)無需單獨做進項稅轉出的分錄。 以上是您的問題回復，希望能夠幫到您。
2024-09-25
1）采購貨物時（有專票） 借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 2）出口貨物收入，根據FOB價核算 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 3）結轉成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 4）如果出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉到成本去。 借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 5）計提出口退稅款 借：應收出口退稅款 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6）收到出口退稅 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款
2022-04-20
您好，你不抵扣為什么勾選啊，都是這樣？
2022-10-12
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