甲公司（增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅）專門從事認證服務，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得認證服務收入105萬元（含稅），同時收取逾期付款利息1萬元。 （2）購進一臺經(jīng)營用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.20萬元。 （3）接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。 （4）接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.1萬元。 （5）接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。 已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。 要求：計算甲公司當月應納增值稅稅額。

第二題;某公司為增值稅一般納稅人,專門從事認證服務,本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)11月6日,提供認證服務取得含增值稅收入530萬元;(2)11月8日,購進一臺經(jīng)營用設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額100萬元,稅額13萬元;(3)11月15日,接受其他單位設計服務,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元,稅額3萬元;(4)11月20日,接受某運輸企業(yè)提供的交通運輸服務,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元,稅額0.5萬元。要求;計算該公司當月應納增值稅稅額增值稅的稅率：13%9%6%0%

（1）釆取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元（含稅），實際收取新舊首飾差價款共計90萬元（含稅）；采取以舊換新方式銷售原價為3500元（含稅）的金項鏈200條，每條收取差價款1500元。（2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后來發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(電子出版物適用9%的稅率)3接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元。（4接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账?一般納稅人)的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì),該批速凍食品賬面成本30萬元，其中運費成本4萬元(由當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服

接受當?shù)丶走\輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得乙企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費10萬元該企業(yè)當月支付運費可抵扣增值稅進項稅（）萬元

接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账?一般納稅人)的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司(一般納稅人)提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元該企業(yè)當月增值稅銷項稅額是（）萬元