1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會計(jì)利潤總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)處理。（單位：萬元）

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用660萬元(其中,廣告費(fèi)410萬元)、管理費(fèi)用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補(bǔ)的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計(jì)算該企業(yè)2021年會計(jì)利潤的金額？2.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是多少？針對會計(jì)利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？針對會計(jì)利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈支出是多少？對會計(jì)利潤如何調(diào)整？5.請計(jì)算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？

某企業(yè)2021年取得銷售收入2,000萬元、租金收入500萬元，利潤總額100萬元，2022年4月進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算，其中，國債利息收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，行政處罰2萬元，2021年12月已預(yù)繳所得稅5萬元,2022年4月20日通過銀行轉(zhuǎn)賬上繳2021年企業(yè)所得稅，請計(jì)算2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為15%）分別列出計(jì)算過程和所涉及會計(jì)分錄

某企業(yè)2021年取得銷售收入2,000萬元、租金收入500萬元，利潤總額100萬元，2022年4月進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算，其中，國債利息收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，行政處罰2萬元，2021年12月已預(yù)繳所得稅5萬元,2022年4月20日通過銀行轉(zhuǎn)賬上繳2021年企業(yè)所得稅，請計(jì)算2021年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為15%）分別列出計(jì)算過程和所涉及會計(jì)分錄。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)取得銷售收入1500萬元;(2)銷售成本1000萬元;(3)管理費(fèi)用60萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元;(4)銷售稅金60萬元(其中增值稅20萬元);(5)營業(yè)外收入40萬元，營外支出30納金5萬)要求:計(jì)算2021年利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。所得稅稅率為25%。