1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元,未作任何項目調(diào)整,己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。(2)計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

1、某公司2021年所得稅匯算清繳時，年度利潤表上反映的全年主營業(yè)務(wù)收入30000000元，沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入。利潤總額為1180000元，所得稅稅率為25%。其中：(1)財務(wù)費(fèi)用賬戶列支：從其他企業(yè)借入1000000元資金，支付2021年度借款利息200000元，同期同類銀行貸款年利率為10%。(2)管理費(fèi)用賬戶列支：業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用共計550000元。(3)營業(yè)外支出賬戶列支：稅收滯納金和罰款12000元；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出100000元。(4)職工總數(shù)200人，全年實際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理工資薪金支出。其中符合規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。(5)實際撥付職工工會經(jīng)費(fèi)40000元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)支出400000元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70000元。(6)投資收益賬戶中包含國債利息收入20000元。(7)本期按企業(yè)選定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為86000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為80000元；企業(yè)計提了10000元的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料

某公司2021年所得稅匯算清繳時，年度利潤表上反映的全年主營業(yè)手為30000000元，沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入?？傤~為1180000元，所得稅稅率為25%。(1)財務(wù)費(fèi)用賬戶列支人其他企業(yè)借入1000000元資金，支付的2021年度借款利息為200000元，同期同銀行貸款年利率為10%。(2)管理費(fèi)用賬戶列業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元;新產(chǎn)品研究研究天開發(fā)費(fèi)用共計550000元。(3)營業(yè)外支出賬戶列支:稅收滯納金和罰款12000元;與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出10000(4)投資收益賬戶中包含國債利息收入20000元(5)企業(yè)2021年度已預(yù)繳所得稅200000元。根據(jù)上述資料，請回答以下問題:

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，工會經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)400000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。2.計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實繳就不用扣除，如何計算？］

1某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500元(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，工會經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。2.計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。