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Q

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元，根據(jù)報表資料已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元，未進行任何項目調整。相關資料如下:(1)企業(yè)2021年度實際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產經營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務招待費250000元。(4)該企業(yè)當年在稅前共發(fā)生職工福利費168000元，工會經費30000元，發(fā)生職工教育經費400000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進行所得稅核算中存在的問題。2.計算應補企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實繳就不用扣除，如何計算？］

2022-11-15 20:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-11-15 20:23

第四，這一邊的話就是給了一些指標，需要你計算，沒有超過扣除比例的可以扣，超過就不能。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務師

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