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1某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為200000元,根據(jù)報表資料己按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元,未進(jìn)行任何項目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元,年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元,年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(3)全年銷售收入60000000元,企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500元(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元,工會經(jīng)費(fèi)30000元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元,違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。2.計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

2022-11-18 21:52
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齊紅老師

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2022-11-18 21:53

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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