上期我沒有余額，是要先計(jì)提嗎

是的，每月末要根據(jù)當(dāng)月的應(yīng)納稅情況計(jì)提，次月初申報(bào)后繳納扣款。

有問題可以接著問，如已滿意解決請(qǐng)點(diǎn)：已解決歡迎五星評(píng)價(jià)，以便更好的為您服務(wù)，謝謝。

請(qǐng)問老師，計(jì)提的分錄怎么做呢

你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？ 月末： 將一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 其他稅費(fèi)： 借：所得稅費(fèi)用 ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 城建稅及附加 借：稅金及附加 ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅及附加等

老師，你好，是小規(guī)模納稅人

而且這個(gè)賬從一開始我就沒有計(jì)提，我現(xiàn)在是要從最開始修改嗎？還是可以在7月開始改

?在7月份改，今年的直接調(diào)整，以前年度的涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整。如果是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接調(diào)整到當(dāng)年。

是今年才成立的公司，都是今年的賬，請(qǐng)問老師，怎么改呢

那就好辦，從開始的月份梳理一下，把差錯(cuò)都調(diào)到這個(gè)月，最終要作到納稅申報(bào)表金額與賬面金額一致，就達(dá)到要求了。

第一，二個(gè)季度的已經(jīng)申報(bào)了，我好懵圈呀，第一個(gè)季度一筆開票，第二個(gè)季度一筆開票，具體怎么調(diào)整，老師可以給一個(gè)具體的分錄嗎

?同學(xué)，不要懵圈，你們開的專票嗎？ ?如果是專票，開票時(shí)要作價(jià)稅分離的 ?借：銀行存款、應(yīng)收賬款等 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 城建稅及附加根據(jù)應(yīng)交增值稅計(jì)提，數(shù)額要與申報(bào)表一致。 如果不是專票，小規(guī)模納人第二季度及以后是免稅的。

老師，就是開的專票

計(jì)提就是按照你上面發(fā)的分錄來計(jì)提的嗎 月末： 將一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 其他稅費(fèi)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 城建稅及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅及附加等

月末： 小規(guī)模納稅人不需做下邊的這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分分，那是一般納稅人的。將一般納稅人的增值稅應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)入未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下邊是小規(guī)模納稅人可以做的。 其他稅費(fèi)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 城建稅及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅及附加等

老師，你好！ 我們是季度申報(bào)的嘛，我在7月份做調(diào)整，按照你發(fā)的這個(gè)分錄調(diào)整前面兩個(gè)季度的行不， 下邊是小規(guī)模納稅人可以做的。 其他稅費(fèi)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 城建稅及附加 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅及附加等

可以的，調(diào)賬不影響申報(bào)表，只要申報(bào)表正確，這個(gè)月一塊兒調(diào)過來

涉及影響季報(bào)所得稅的，想改了就麻煩些去稅務(wù)局改一下，如果是虧損的，可以到匯算清繳時(shí)一并調(diào)整所得稅

老師，麻煩您幫忙看一下，這樣做3月份調(diào)整分錄行嗎，6月份的也按照這個(gè)做 1,2季報(bào)的數(shù)據(jù)應(yīng)該是有點(diǎn)影響的，因?yàn)樵诋?dāng)月沒有計(jì)提所得稅費(fèi)用和稅金及附加，數(shù)據(jù)肯定和原來申報(bào)的不太一樣，那之前的2個(gè)季度的我就不管他了，從這個(gè)季度開始調(diào)整過來要的不

是的，是這樣調(diào)整，所前兩上季度，也按照這樣調(diào)一下，不然你的賬面余額與申報(bào)表不一致的。

好的，非常感謝老師的指導(dǎo)！