38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（?。┰?A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯(cuò) 因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn)，無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

老師，幫我看下以下法規(guī)更新了嗎，現(xiàn)在還適用否？ 一般納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅抵扣憑證。 上述進(jìn)項(xiàng)稅額中，60%的部分于取得抵扣憑證的當(dāng)期記入進(jìn)項(xiàng)稅額；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得抵扣憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 （1）購買時(shí)：（當(dāng)月認(rèn)證） 借：固定資產(chǎn)／在建工程等（不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅（60%） 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%） 貸：應(yīng)付賬款／銀行存款等 （2）第十三個(gè)月： 借：應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅―進(jìn)項(xiàng)稅額－固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅（40%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)―待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（40%）

老師，這是固定資產(chǎn)賬務(wù)處理當(dāng)中的，關(guān)于采購不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程的例題。我的問題是，在不動(dòng)產(chǎn)在建工程中，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的水泥，是屬于視同銷售么？ 如果是，在②中，進(jìn)項(xiàng)稅額的60% 38400體現(xiàn)在哪里？ 而40%的進(jìn)項(xiàng)卻轉(zhuǎn)出到了第二年進(jìn)行抵扣。 同時(shí)，因?yàn)槭亲孕蓄I(lǐng)用，所以這筆進(jìn)項(xiàng)稅額作了轉(zhuǎn)出。那么第二年可以轉(zhuǎn)出的時(shí)候，那40%的進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄該怎么寫呢？還是說②當(dāng)中的分錄就已經(jīng)是批準(zhǔn)轉(zhuǎn)出的最終結(jié)果。

2018年至2020年，連續(xù)三年出臺(tái)了轉(zhuǎn)登記政策，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額按規(guī)定需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，用于對(duì)其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額進(jìn)行追溯調(diào)整。目前，轉(zhuǎn)登記政策已執(zhí)行到期，對(duì)該科目核算的相關(guān)稅額應(yīng)如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉(zhuǎn)登記計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對(duì)無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

老師，一般納稅人外購物資用于建造固定資產(chǎn)，增值稅不計(jì)入成本，單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，那如果固定資產(chǎn)建好了不賣出去，則不會(huì)發(fā)生流轉(zhuǎn)也不存在銷項(xiàng)，那么交稅時(shí)采用購進(jìn)扣稅法，銷項(xiàng)－進(jìn)項(xiàng)，則為負(fù)數(shù)，沒抵扣完的進(jìn)項(xiàng)作為留抵稅額，用于日后再抵扣，可是日后在哪里抵扣掉呢？在材料領(lǐng)用，或者是固定資產(chǎn)折舊當(dāng)中都沒有它的蹤影…