2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉登記政策，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產生的應納稅額進行追溯調整。目前，轉登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關稅額應如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉登記計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有: (1)、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈值與會計規(guī)定相同。 (2)、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前抵扣。 (3）、當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發(fā)過程中。(假定稅法規(guī)定企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。 (4)、應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。 (5)、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。 要求：(1)、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發(fā)生額。 (2)、計算2022年應納稅所得額。 (3)、計算2022年應交的企業(yè)所得稅. (4)、作出當年所得稅的會計處理。

公司2022年度利潤表中利潤總額為1200萬，所得稅的適用稅率25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產生足夠的應納稅額用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債無期初余額。該公司2022年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的有：（1）、2021年12月31日取得的一臺管理用設備，其成本為600萬元，當月投入使用。使用年限為10年，預計凈產值為0，會計按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈值與會計規(guī)定相同。（2）、向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬，假定稅法規(guī)定企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前抵扣。（3）、當年度發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中300萬元予以資本化，截止2022年12月31日，該項目仍在開發(fā)過程中。（假定稅法規(guī)定企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出，按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應予攤銷的金額。（4）、應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬元。（5）、期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求：（1）、計算2022年遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的本年發(fā)生額。（2

甲上市公司(以下簡稱“甲公司"于2022年1月成立，采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。該公司2022年利潤總額為6000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：資料一：2×22年12月31日，甲公司應收賬款余額為5000萬元，計提了500萬元壞賬準備。稅法規(guī)定未經(jīng)核準的準備金稅前不得扣除，發(fā)生實質性損失時允許稅前扣除。資料二：2×22年6月1日，甲公司預提M產品售后保修費400萬元，當年未發(fā)生實際售后服務支出。稅法規(guī)定與產品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。資料三：2×22年8月1日，甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。該金融資產的初始入賬金額與計稅基礎一致。2×22年12月31日，該股票投資的公允價值為4100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司持有的乙公司股票當期的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，待轉讓時將轉讓收入扣除初始投資成本的差額計入轉讓當期的應納稅所得額。請問會計分錄怎么寫

甲上市公司(以下簡稱“甲公司"于2022年1月成立，采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。該公司2022年利潤總額為6000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：資料一：2×22年12月31日，甲公司應收賬款余額為5000萬元，計提了500萬元壞賬準備。稅法規(guī)定未經(jīng)核準的準備金稅前不得扣除，發(fā)生實質性損失時允許稅前扣除。資料二：2×22年6月1日，甲公司預提M產品售后保修費400萬元，當年未發(fā)生實際售后服務支出。稅法規(guī)定與產品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。資料三：2×22年8月1日，甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司的股票并將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。該金融資產的初始入賬金額與計稅基礎一致。2×22年12月31日，該股票投資的公允價值為4100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司持有的乙公司股票當期的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，待轉讓時將轉讓收入扣除初始投資成本的差額計入轉讓當期的應納稅所得額。請問會計分錄怎么寫