一般納稅人的羊絨生產(chǎn)銷售公司，2018年3月，進項稅額轉出40萬，轉出的原因，2016年虛開專票117萬，抵扣進項17萬，進成本100萬；2017年虛開專票223萬，抵扣進項23萬，進成本200萬。但是2018年沒做所得稅的更正申報，現(xiàn)在更正所得稅報表，您看這樣更正對不 1、更正2016年所得稅申報表時，附表2中主營業(yè)務成本減少100萬 2、財務報表中的主營業(yè)務成本也得減少100萬 3、賬目上怎么調整，是用以前年度損益調整科目嗎？ 4、或者更正2016、2017所得稅年報時，通過A105000中進行納稅調增就行 我應該怎么更正呀？

我公司自查轉出3萬元進項稅額（2.8萬固定資產(chǎn)、0.2萬住宿費），于4月申報表中修改轉出，4月有1萬銷項稅額，實際形成應納稅額2萬元還有附加稅及滯納金；1、7月的賬務處理如何做？2、這3萬元是2017年和2018年的發(fā)票，是否要做以前年度損益調整，影響所得稅嗎？影響盈余公積么？分錄怎么做？謝謝老師！

7.華豐有限責任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費用320萬元，其中廣告費100萬元，業(yè)務宣傳費20萬元；③年度管理費用150萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，研究開發(fā)費用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設備預提修理費30萬元，實際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；⑧當年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當年計提存貨跌價準備0.5萬元；⑩上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析1-11納稅調整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應納稅所得額；2、運用應付稅款法處理所得稅會計分錄解答一下拜托了。

7.華豐有限責任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費用320萬元，其中廣告費100萬元，業(yè)務宣傳費20萬元；③年度管理費用150萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，研究開發(fā)費用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設備預提修理費30萬元，實際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；8-當年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；9-當年計提存貨跌價準備0.5萬元；10-上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析1-11納稅調整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應納稅所得額；2、運用應付稅款法處理所得稅會計分錄。

7.華豐有限責任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費用320萬元，其中廣告費100萬元，業(yè)務宣傳費20萬元；③年度管理費用150萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，研究開發(fā)費用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設備預提修理費30萬元，實際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元；⑧當年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當年計提存貨跌價準備0.5萬元；10上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析①-0納稅調整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應納稅所得額；2、運用應付稅款法處理所得稅會計分錄。