一般納稅人的羊絨生產(chǎn)銷售公司，2018年3月，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出40萬，轉(zhuǎn)出的原因，2016年虛開專票117萬，抵扣進(jìn)項17萬，進(jìn)成本100萬；2017年虛開專票223萬，抵扣進(jìn)項23萬，進(jìn)成本200萬。但是2018年沒做所得稅的更正申報，現(xiàn)在更正所得稅報表，您看這樣更正對不 1、更正2016年所得稅申報表時，附表2中主營業(yè)務(wù)成本減少100萬 2、財務(wù)報表中的主營業(yè)務(wù)成本也得減少100萬 3、賬目上怎么調(diào)整，是用以前年度損益調(diào)整科目嗎？ 4、或者更正2016、2017所得稅年報時，通過A105000中進(jìn)行納稅調(diào)增就行 我應(yīng)該怎么更正呀？

老師您好，公司小規(guī)模納稅人銷售眼鏡商店（屬于小微企業(yè)），由總公司和分公司所得稅是合并在一起申報，前幾天我們領(lǐng)導(dǎo)因瞞報收入，被風(fēng)險調(diào)查要求補(bǔ)收入20萬，（增加了點(diǎn)成本，也調(diào)減出營業(yè)外收入），因兩個公司合并一起的收入不達(dá)到起降點(diǎn)，科里要求我們補(bǔ)收入，必須達(dá)到起征點(diǎn)，營業(yè)外收入-增值稅減免就轉(zhuǎn)回。 相應(yīng)的就補(bǔ)繳了增值稅3012附加稅180.72所得稅8749.33總金額11942.05（不含滯納金及罰款） 科里讓我們把財務(wù)報表，增值稅報表及年報所得稅報表進(jìn)行更改變更，財務(wù)報表23年末更改及24年一季度和24年二季度的資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)更改 ①請問老師，我們會帳賬套不改憑證更改不了報表，想問，財務(wù)報表中所得稅計提是按照正確的總公司盈利額減掉分公司的虧損額計提所得稅。還是按照年報調(diào)整調(diào)減以后應(yīng)納稅補(bǔ)繳所得稅計提，

2．某縣城一機(jī)械制造企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年自行核算的銷售（營業(yè)）收入8000萬元，銷售（營業(yè)）成本4500萬元，期間費(fèi)用2300萬元，投資損失200萬元，其他支出100萬元，自行核算的利潤為400萬元。某會計師事務(wù)所對其進(jìn)行年終審計時發(fā)現(xiàn)如下情況：(1)2022年1月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得贈與方按照市場價開具的增值稅專用發(fā)票，金額50萬元（不含稅），增值稅6.5萬元，該企業(yè)未計入損益而直接計入資本公積；(2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為200萬元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；(3）其他支出100萬元為該企業(yè)有符合規(guī)定的境內(nèi)自行研發(fā)費(fèi)用；(4）該企業(yè)期間費(fèi)用中包含實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。假定沒有其他納稅調(diào)整項目，根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題：(1）受贈設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？(2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？(3）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？(4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？(5）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

老師，公司是一般納稅人，現(xiàn)在管理員查出12月份的進(jìn)項發(fā)票有5張合計50萬是異常的（已經(jīng)勾選抵扣了），現(xiàn)在我們老板也找不到開發(fā)票的老板了， 問題1:想問下:我現(xiàn)在把12月的申報表更正了（把異常的那幾張發(fā)票稅額，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出來），這樣做對不對？ 問題2:我轉(zhuǎn)出勾選的異常發(fā)票后，可不可以在3月份申報2月所屬期的時候進(jìn)行留抵抵欠？（因為1月的進(jìn)項發(fā)票不足以申請留抵抵欠） 問題3:是不是找到12月份入賬的那5張發(fā)票的分錄進(jìn)行作廢紅沖，那么12月份差的那50萬成本，可不可以暫估？也就是12月份的企業(yè)所得稅申報表沒有變，把異常缺的50萬改為暫估，2月份重新開回發(fā)票來沖減那暫估的50萬，這樣可以不？

甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年度財務(wù)報告于2×24年4月15日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預(yù)計退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。 老師，我寫了2023年銷售時的分錄，您看看對不對 借：銀行存款1130 貸：主營業(yè)務(wù)收入800 預(yù)計負(fù)債200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用50 借：主營業(yè)務(wù)成本640 應(yīng)收退貨成本160 貸：庫存商品800 借：所得稅費(fèi)用40 貸：遞延所得稅負(fù)債40