制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬(wàn)元，銷售成本4500萬(wàn)元，増值稅700萬(wàn)元，稅金及附加200萬(wàn)元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，集他業(yè)務(wù)成本160萬(wàn)元。 (3)銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1000元 (4)管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬(wàn)元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營(yíng)業(yè)外支出160萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款5萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。 (7)投資收益28萬(wàn)元，系從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元(聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率15％)和國(guó)債利息11萬(wàn)元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計(jì)算該企業(yè)2020年度的成本、費(fèi)用、支出額 (3)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額 (4)計(jì)算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額

1.2020年度，嘻哈公司產(chǎn)品銷售收入1080萬(wàn)元，銷售材料25萬(wàn)元，該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本760萬(wàn)元，材料成本15萬(wàn)元，銷售費(fèi)用80萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)30萬(wàn)元)，管理費(fèi)用60萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出28萬(wàn)元(其中繳納納稅收滯納金2萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)16萬(wàn)元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅120萬(wàn)元，其他各項(xiàng)稅金20萬(wàn)元。己知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算嘻哈公司2020年度應(yīng)納所得稅稅額，并寫出計(jì)算過(guò)程。

2020年度,嘻哈公司產(chǎn)品銷售收入1080萬(wàn)元,銷售材料25萬(wàn)元,該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本760萬(wàn)元,材料成本15萬(wàn)元,銷售費(fèi)用80萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)30萬(wàn)元),管理費(fèi)用60萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元,研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出28萬(wàn)元(其中繳納納稅收滯納全2萬(wàn)元.公益性捐贈(zèng)16萬(wàn)元),按稅法規(guī)定繳納增值稅120萬(wàn)元,其他各項(xiàng)稅金20萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算嘻哈公司2020年度應(yīng)納所得稅稅額,并寫出計(jì)算過(guò)程。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生銷貨成本5100萬(wàn)元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中合同違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金22萬(wàn)元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對(duì)當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。