老師你好，我公司12月1日升級(jí)為一般納稅人，前期都無(wú)收入，12月8號(hào)，不小心把前期收到的發(fā)票都認(rèn)證到11月份，當(dāng)時(shí)還為小規(guī)模納稅人，導(dǎo)致這個(gè)月申報(bào)稅款系統(tǒng)無(wú)法得到認(rèn)證信息，請(qǐng)問這怎么辦，是否可以到稅務(wù)局進(jìn)行處理

老師：您 好！小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人（下半個(gè)月轉(zhuǎn)的），選的當(dāng)月1日生效，請(qǐng)問在當(dāng)月前半個(gè)月用小規(guī)模納稅人開的票出去，在次月申報(bào)增值稅的時(shí)候，對(duì)于 小規(guī)模那一部分發(fā)票是按小規(guī)模開票的稅額交稅呢，還是當(dāng)月所有 開的票都按一般納稅人繳稅呢？

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為9137070572481267A1按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對(duì)2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對(duì)西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對(duì)2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對(duì)西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

小規(guī)模于6月20號(hào)申請(qǐng)轉(zhuǎn)一般納稅人，但當(dāng)月6月8-6月18日內(nèi)有開具小規(guī)模免稅發(fā)票?，F(xiàn)7月申報(bào)時(shí)，稅局要求將這部分免稅發(fā)票換算一般納稅人適用稅率進(jìn)行申報(bào)，導(dǎo)致多繳納稅收。這部分稅收后期如何有效的進(jìn)行補(bǔ)救