小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為9137070572481267A1按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對(duì)2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對(duì)西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對(duì)2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對(duì)西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

例4-131某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2021年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額50.5萬(wàn)元;(2)20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.01萬(wàn)元;(3)25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知:增值稅征收率為1%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

32某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2021年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)15日，向某-般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額50.5萬(wàn)元;(2)20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.01萬(wàn)元;(3)25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知:增值稅征收率為1%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

例4-131某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2021年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額50.5萬(wàn)元；(2)20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊(cè)信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.01萬(wàn)元；(3)25日，購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款2.06萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知：增值稅證收率為1%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。