老師，2021年做2020年的匯算清繳時要補(bǔ)稅，我當(dāng)時做了借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)繳稅費(fèi)企業(yè)所得稅；借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，貸銀行，就沒有了。我發(fā)現(xiàn)還要做一個借未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整，但是我沒做，我的未分配利潤沒調(diào)整過來，怎么辦呀？這都2022年了，還能調(diào)整嗎？

老師好，公司做注銷，最后做了調(diào)整不能抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都轉(zhuǎn)出來了。然后未分配利潤是16840.62，那么除了一個企業(yè)所得稅要補(bǔ)以外，這個未分配利潤能有余額嗎？

老師 我們公司準(zhǔn)備注銷，由于公司賬上有借款20萬無力清償，所以轉(zhuǎn)入了營業(yè)外收入，目前賬上未分配利潤-18萬多，那么轉(zhuǎn)入20萬營業(yè)外收入后，出現(xiàn)了14591.92的利潤，這部分利潤我計提了企業(yè)所得稅后現(xiàn)在有未分配利潤14227.12，這部分未分配利潤是不是要繳納20%個人所得后才能去注銷呢？把借款轉(zhuǎn)入收入這樣操作有稅務(wù)風(fēng)險嗎？

2022年12月的利潤分配-未分配利潤貸方余額是19859.29；然后今天申報2022年企業(yè)所得稅做了調(diào)整，交了1270.46（我們這兒是交點(diǎn)兒稅好些），利潤分配-未分配利潤貸方余額是18588.83。我有點(diǎn)兒沒太明白是啥意思？這個公司工程已經(jīng)完工了，馬上要注銷了。這些數(shù)字分別說明了什么？要交哪些稅才能注銷？

老師：這個匯算后，一般都會有調(diào)整，需要補(bǔ)交所得稅。然后補(bǔ)交的所得稅，會做通過以前年度損益調(diào)整，來影響利潤分配-未分配利潤。假設(shè)說2022年12月的利潤表是50萬，2023年3月的利潤表是70萬，現(xiàn)在匯算調(diào)整加了10萬稅的話，那這個做了調(diào)整分錄，在賬上不就利潤分配-未分配利潤就會之前的70萬-10=60萬了。那這個跟季度報表的利潤表要是一樣，余額為60？