老師，上一年度盈利的時候我沒有計提所得稅費用，是第二年做的調(diào) 整，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交所得稅，現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)本年度的本年利潤，就發(fā)現(xiàn)剛好有這個所得稅的差在里面，譬如說，上年度我盈利8萬，本年虧損了7萬，那本年資產(chǎn)負債表未分配利潤那一欄應該是1萬，但現(xiàn)在是1萬過，這個多余的數(shù)字就是調(diào)整 的企業(yè)所得稅的這個數(shù)字，我該怎么樣才能調(diào)整到實際數(shù)字？調(diào)整的這個企業(yè)所得稅的費用，我當時在季報申報報表的時候填進了利潤表的所得稅費用那一欄了的

老師你好，就是我調(diào)整了跨年度21年的賬，通過利潤分配…未分配利潤調(diào)整的，未分配利潤之前是虧損的，現(xiàn)在調(diào)整后是33.2萬，盈利了…，那我匯算清繳的時候要不要補交所得稅

請教老師匯算清繳的問題，假如21年本年利潤是50萬，結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，累計未分配利潤是250萬，匯算清繳時納稅調(diào)增應納稅所得額是10萬，需要補交所得稅50*2.5%=1.25萬，這補交的所得稅就影響了未分配利潤?？?2年第1季度報表資產(chǎn)負債表的期初未分配利潤已按250萬申報，那到第二季度申報時，是否要修改資產(chǎn)負債表里的期初未分配利潤為250-1.25=248.75萬元呢？

通過以前年度損益調(diào)整科目對跨年多計提費用進行調(diào)整，同時調(diào)整應交所得稅，以前年度損益調(diào)整科目最終結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配中，這個都是在本年度做的分錄，那就是對于上年的費用稅金利潤做完調(diào)整了，為什么還要調(diào)整期初未分配利潤？這樣不是重復計入未分配利潤了嗎

老師：這個匯算后，一般都會有調(diào)整，需要補交所得稅。然后補交的所得稅，會做通過以前年度損益調(diào)整，來影響利潤分配-未分配利潤。假設說2022年12月的利潤表是50萬，2023年3月的利潤表是70萬，現(xiàn)在匯算調(diào)整加了10萬稅的話，那這個做了調(diào)整分錄，在賬上不就利潤分配-未分配利潤就會之前的70萬-10=60萬了。那這個跟季度報表的利潤表要是一樣，余額為60？