老師，求解下題： 甲股份有限公司為上市公司（以下簡稱甲公司），所得稅根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號所得稅》的有關(guān)規(guī)定進行核算，適用的所得稅稅率為25%。2012年第四季度，甲公司發(fā)生的與所得稅核算相關(guān)的事項及其處理結(jié)果如下： 　 （3）甲公司年末計提產(chǎn)品保修費用40萬元，計入銷售費用，預(yù)計負債年末余額為40萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費在實際發(fā)生時可以在稅前抵扣。甲公司對此預(yù)計負債確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元（40×25%）。 根據(jù)上述資料分析、判斷甲公司事項（3）是否形成暫時性差異，其所得稅會計處理是否正確，并簡要說明理由；如不正確，請說明正確的會計處理。　　　

2x22年甲公司實現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:①本年國債的利息收入160萬元②2x21年年末投入使用的A設(shè)備,應(yīng)計折舊額為100萬元，會計上對該設(shè)備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折舊③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認預(yù)計負債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求:(1)判斷上述事項中，確定會引|起暫時性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異(2)計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末數(shù)9s6(3)計算甲公司2x22年的應(yīng)納稅所得額(4)計算甲公司2x22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認所得稅費用的會計分錄(金額單位:萬元)

2×22年甲公司實現(xiàn)利潤總額1200萬元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：①本年國債的利息收入160萬元②2×21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計折舊額為100萬元，會計上對該設(shè)備采用直線法按5年計提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計提折③本年因銷售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認預(yù)計負債100萬元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元要求：(1)判斷上述事項中，確定會引起暫時性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時性差異20226281419(2)計算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末數(shù)(3)計算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額(4)計算甲公司2×22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認所得稅費用的會計分錄（金額單位：萬元）日

公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負債表債務(wù)法。利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有：公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負債表債務(wù)法。利潤總額為100萬元。與所得稅會計核算相關(guān)的其他事項有：（1）年末計提存貨跌價準備100萬元；（2）預(yù)計負債為因售后服務(wù)計提30萬元；（3）確認國債利息收入20萬元；（4）環(huán)境保護違規(guī)罰款10萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析計算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅、所得稅費用，并進行相關(guān)的會計處理。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。該公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額，2021年利潤總額為800萬元，該公司當(dāng)年會計與稅法之間的差異包括以下(1）取得國債利息收入80萬元：(2）因違反稅收政策支付的罰款40萬元；(3）本期資產(chǎn)負債表日交易性金融資產(chǎn)公價值為300萬元，取得時支付成本260萬元；(4）本期計提存貨跌價準備210萬元，存貨取得成本2000萬元：(5)2021年甲公司因銷售產(chǎn)品承諾免費的保修服務(wù)，年末預(yù)計負債賬面余額為50萬元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，技照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費用在實際支付時抵扣。要求(1）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2）計算甲公司2021年度的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。(3）計算甲公司2021年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。(4）計算甲公司2021年度應(yīng)確認的所得稅費用(5）編制甲公司2021年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄