甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。 2019年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：（1）取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元；(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元；(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元。 要求： (1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異 (2)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。該公司(2×20年的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:(1)年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。(2)年初以4000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債,作為債權(quán)投資,該投資實(shí)際利率與票面利率相差公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。(3)甲公司年初購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為2000萬(wàn)元。年末該基金的公理價(jià)值為4100，百萬(wàn)元公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期，損益稅法規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間，公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算，應(yīng)計(jì)入納稅所得額要求計(jì)算甲公司2X20年。應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得額，遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用編制甲公司2X20年。確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計(jì)提應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄（4）計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會(huì)計(jì)分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：（1）年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）年初以4000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。（3）甲公司年初購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算甲公司2020年應(yīng)交所得稅（3）編制甲公司2020年計(jì)提應(yīng)交所得稅會(huì)計(jì)分錄（4）計(jì)算甲公司2020年遞延所得稅費(fèi)用（收益）（5）編制甲公司2020年確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用（收益）會(huì)計(jì)分錄。

甲上市公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，該公司2018年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下：の計(jì)提500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。②確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。③交易性金融資產(chǎn)取得成本為2000萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為4100萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司2018年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用：編制甲公司2018年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。