某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元，會計利潤2400萬元，已預(yù)繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。 （2）營業(yè)外支出200萬元（含按公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈20萬元）。 （3）3月開始對賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預(yù)計使用10年，無殘值，會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會計與稅務(wù)處理。（會計與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購進(jìn)固定資產(chǎn)，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，計提折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會計與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈的原材料一批，價款為30萬元，取得增值稅

2、康華公司于9月初成立，公司經(jīng)理需要了解當(dāng)月是否實(shí)現(xiàn)盈利。資料如下：（1）9月1日，康華美食公司成立，收到所有者轉(zhuǎn)賬投資款1000萬元。（2）9月3日，以1500萬元的價格購進(jìn)固定資產(chǎn)，其中房屋建筑物1300萬元，以銀行存款支付500萬元，其余款項1月內(nèi)付清；機(jī)器設(shè)備200萬元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。（3）9月9日－25日，以銀行存款20萬元，陸續(xù)購進(jìn)餐飲服務(wù)所需食品材料。（4）9月15日，向銀行借入長期借款900萬元，年利率6%，以企業(yè)所購房屋產(chǎn)權(quán)作為抵押，利息每年支付一次。（5）9月10日－30日底，承接婚禮和會議等服務(wù)，共收到營業(yè)收入50萬元，款項已存入銀行。（6）9月30日，開出支票，轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi)等各項辦公費(fèi)用0.5萬元（7）9月30日，支付購買固定資產(chǎn)所欠款項800萬元（8）9月30日，盤點(diǎn)當(dāng)月所購食品材料，庫存尚余2萬元（9）計算公司員工9月薪酬共計10萬元，其中管理人員3萬元，廚師和服務(wù)人員7萬元，下月初支付（10）計算當(dāng)月應(yīng)計銀行借款利息2.25萬元，計入財務(wù)費(fèi)用。（11）計算當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊額共計3萬元，計入管理費(fèi)用。要求：編制該公司9月份的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表

（1）5月10日，事務(wù)所合伙人之一小張從出納處拿了280元現(xiàn)金給自己購買了游戲，會計將280元記為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出，理由是，小張是事務(wù)所的合伙人，事務(wù)所的錢有他的一部分。（2）5月15日，會計將5月1日至15日的收入、費(fèi)用匯總后計算出半個月的利潤，編制了財務(wù)報表。（3）5月20日，事務(wù)所收到某外資企業(yè)支付的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)2000美元，事務(wù)所主要承接中國境內(nèi)業(yè)務(wù)，且多以人民幣結(jié)算。會計沒有將此筆咨詢費(fèi)折算為人民幣反映，直接記到美元賬戶中。（4）5月30日，由于考慮到利潤等問題，決定更改固定資產(chǎn)折舊方法，將年數(shù)總和法計提改為直線法。且并未在報告中進(jìn)行解釋。（5）5月30日，事務(wù)所購買了一臺辦公電腦，價值10000元，會計全部一次性計入當(dāng)期管理費(fèi)用。（6）5月30日，收到某公司預(yù)付審計費(fèi)用3000元，會計將其記入5月份收入

某旅游企業(yè)是由小王和小李合伙創(chuàng)建的，20XX年5月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并由會計進(jìn)行了相應(yīng)的處理:1.5月10日，小王從企業(yè)出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購買玩具，會計將380元記為企業(yè)的辦公費(fèi)支出，理由是:小王是企業(yè)的合伙人，企業(yè)的錢也有小王的一部分。2.5月15日會計將5月1日-15日的收入費(fèi)用匯總后計算出半個月的利潤，并編制了財務(wù)報表。1根據(jù)所學(xué)會計基本理論，分析該旅游企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問題。2.假如你是該企業(yè)會計，你應(yīng)該如何處理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.從上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中，你從中得到什么啟發(fā)。

某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%： 1、4月1日，從銀行提取現(xiàn)金1 000元，以備日常開支。 2、4月3日，用銀行存款購進(jìn)一臺需要安裝的設(shè)備，價款10 000元，增值稅1 300元。 3、4月5日，委托銀行將120 000元匯往外地開立臨時采購專戶。 4、4月8日，收到3月份銷售產(chǎn)品的貨款8 280元，存入銀行。 5、4月10日，結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈損失20 000元。 6、4月12日，行政管理部門購買辦公用品，支付現(xiàn)金800元。 7、4月18日，基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2 400元。 8、4月26日，業(yè)務(wù)員吳剛出差，預(yù)借差旅費(fèi)1 000元。 9、4月30日，將本月主營業(yè)務(wù)收入180 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 10、4月30日，計算當(dāng)期所得稅20 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。