同學(xué)你好,你是什么問題
某市電器生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬元,已預(yù)繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元,研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。 (2)營(yíng)業(yè)外支出200萬元(含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元,直接捐贈(zèng)20萬元)。 (3)3月開始對(duì)賬面原值為480萬元,已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建,更新改造共再投入200萬元,9月投入使用,預(yù)計(jì)使用10年,無殘值,會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。(會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同) (4)10月6日,購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),購(gòu)入原價(jià)為50萬元,會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊,計(jì)提折舊時(shí)間為8年,稅法可按5年計(jì)提折舊,均不考慮殘值。 (5)9月12日,從房地產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一處門面作銷售中心(公司擬作固定資產(chǎn)),該門面價(jià)稅合計(jì)110萬元,取得了增值稅專用發(fā)票(該公司確定折舊年限20年,殘值率0),會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 (6)3月接受捐贈(zèng)的原材料一批,價(jià)款為30萬元,取得增值稅
2、康華公司于9月初成立,公司經(jīng)理需要了解當(dāng)月是否實(shí)現(xiàn)盈利。資料如下:(1)9月1日,康華美食公司成立,收到所有者轉(zhuǎn)賬投資款1000萬元。(2)9月3日,以1500萬元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),其中房屋建筑物1300萬元,以銀行存款支付500萬元,其余款項(xiàng)1月內(nèi)付清;機(jī)器設(shè)備200萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。(3)9月9日-25日,以銀行存款20萬元,陸續(xù)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)所需食品材料。(4)9月15日,向銀行借入長(zhǎng)期借款900萬元,年利率6%,以企業(yè)所購(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)作為抵押,利息每年支付一次。(5)9月10日-30日底,承接婚禮和會(huì)議等服務(wù),共收到營(yíng)業(yè)收入50萬元,款項(xiàng)已存入銀行。(6)9月30日,開出支票,轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi)等各項(xiàng)辦公費(fèi)用0.5萬元(7)9月30日,支付購(gòu)買固定資產(chǎn)所欠款項(xiàng)800萬元(8)9月30日,盤點(diǎn)當(dāng)月所購(gòu)食品材料,庫存尚余2萬元(9)計(jì)算公司員工9月薪酬共計(jì)10萬元,其中管理人員3萬元,廚師和服務(wù)人員7萬元,下月初支付(10)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)銀行借款利息2.25萬元,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。(11)計(jì)算當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊額共計(jì)3萬元,計(jì)入管理費(fèi)用。要求:編制該公司9月份的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表
(1)5月10日,事務(wù)所合伙人之一小張從出納處拿了280元現(xiàn)金給自己購(gòu)買了游戲,會(huì)計(jì)將280元記為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出,理由是,小張是事務(wù)所的合伙人,事務(wù)所的錢有他的一部分。(2)5月15日,會(huì)計(jì)將5月1日至15日的收入、費(fèi)用匯總后計(jì)算出半個(gè)月的利潤(rùn),編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。(3)5月20日,事務(wù)所收到某外資企業(yè)支付的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)2000美元,事務(wù)所主要承接中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù),且多以人民幣結(jié)算。會(huì)計(jì)沒有將此筆咨詢費(fèi)折算為人民幣反映,直接記到美元賬戶中。(4)5月30日,由于考慮到利潤(rùn)等問題,決定更改固定資產(chǎn)折舊方法,將年數(shù)總和法計(jì)提改為直線法。且并未在報(bào)告中進(jìn)行解釋。(5)5月30日,事務(wù)所購(gòu)買了一臺(tái)辦公電腦,價(jià)值10000元,會(huì)計(jì)全部一次性計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。(6)5月30日,收到某公司預(yù)付審計(jì)費(fèi)用3000元,會(huì)計(jì)將其記入5月份收入
某旅游企業(yè)是由小王和小李合伙創(chuàng)建的,20XX年5月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并由會(huì)計(jì)進(jìn)行了相應(yīng)的處理:1.5月10日,小王從企業(yè)出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購(gòu)買玩具,會(huì)計(jì)將380元記為企業(yè)的辦公費(fèi)支出,理由是:小王是企業(yè)的合伙人,企業(yè)的錢也有小王的一部分。2.5月15日會(huì)計(jì)將5月1日-15日的收入費(fèi)用匯總后計(jì)算出半個(gè)月的利潤(rùn),并編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。1根據(jù)所學(xué)會(huì)計(jì)基本理論,分析該旅游企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問題。2.假如你是該企業(yè)會(huì)計(jì),你應(yīng)該如何處理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.從上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中,你從中得到什么啟發(fā)。
某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),增值稅稅率為13%: 1、4月1日,從銀行提取現(xiàn)金1 000元,以備日常開支。 2、4月3日,用銀行存款購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備,價(jià)款10 000元,增值稅1 300元。 3、4月5日,委托銀行將120 000元匯往外地開立臨時(shí)采購(gòu)專戶。 4、4月8日,收到3月份銷售產(chǎn)品的貨款8 280元,存入銀行。 5、4月10日,結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈損失20 000元。 6、4月12日,行政管理部門購(gòu)買辦公用品,支付現(xiàn)金800元。 7、4月18日,基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2 400元。 8、4月26日,業(yè)務(wù)員吳剛出差,預(yù)借差旅費(fèi)1 000元。 9、4月30日,將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 10、4月30日,計(jì)算當(dāng)期所得稅20 000元。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計(jì)為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實(shí)際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進(jìn)度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財(cái),共獲得理財(cái)收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計(jì)算
為什么不是147呢?出售結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益到投資收益的100元不用算進(jìn)去嗎?
是先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目,還是先計(jì)提企業(yè)所得稅?
老師,我們根據(jù)科目余額表出第二季度財(cái)務(wù)報(bào)表,那我科目余額表應(yīng)該選擇25.1-6月?還是25.4-6月??
員工在一個(gè)公司工作1年半,產(chǎn)生勞動(dòng)糾紛,員工去仲裁部門申請(qǐng)仲裁,提出要補(bǔ)償他每年5天帶薪年休假的工資,但是企業(yè)所有員工即使工作很多年,但都沒有5天帶薪休假的條文,這個(gè)員工的申訴成立嗎?符合勞動(dòng)法嗎
上個(gè)月的工會(huì)經(jīng)費(fèi)忘計(jì)提了 這個(gè)月可以補(bǔ)記一筆嗎?
您好!請(qǐng)問可以在你們平臺(tái)進(jìn)行繼續(xù)教育嗎
老師,建筑業(yè)已開票確認(rèn)收入,成本票要年底收到,暫估的時(shí)候需要暫估原材料,再領(lǐng)用,還是直接借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸應(yīng)付賬款暫估
老師您好。我們和一家公司合作做項(xiàng)目,項(xiàng)目分成我們六他們四。合同價(jià)格為49998。他們采購(gòu)成本為20617.746(含稅價(jià)格) 想問一下凈利潤(rùn)需要分給他們多少錢?(新手不太會(huì),麻煩老師啦!)
老師,你好,偶然翻到之前的憑證發(fā)現(xiàn)3月份增值稅減免營(yíng)業(yè)外收入的會(huì)計(jì)憑證比實(shí)際的多記了0.3元,這個(gè)要怎么調(diào)?
案例要求:分析該事務(wù)所的會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理是否正確,如果有誤,主要是違背了哪項(xiàng)會(huì)計(jì)假設(shè)或會(huì)計(jì)原則,正確的做法應(yīng)該是什么?
老師能看懂嗎
好的,能明白,稍等給你看一下
好的麻煩老師
您好,上述6個(gè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理都有問題。 第一筆,小張從事務(wù)所取錢用于私人開支,不屬于事務(wù)所的業(yè)務(wù),不能作為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出。會(huì)計(jì)人員違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)。 第二筆,5月15日,編制5月1日—15日的財(cái)務(wù)報(bào)表是臨時(shí)性的。我國(guó)會(huì)計(jì)分期假設(shè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間為年度、季度和月份。 第三筆,我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)以人民幣作為記賬本位幣,但企業(yè)業(yè)務(wù)收支以外幣為主,可以選擇某種外幣作為記賬本位幣。而該事務(wù)所直接將2 000美元記賬,需看其究竟以何種貨幣為記賬本位幣。 第四筆,計(jì)提折舊,前后期采用不同的計(jì)算方法且沒有合理解釋,違背了會(huì)計(jì)上的一貫性原則。 第五筆,購(gòu)買電腦應(yīng)作為資本性支出,分期攤銷其成本,不能一次性記入當(dāng)期費(fèi)用,違背了劃分收益性支出與資本性支出原則。 第六筆,預(yù)收的審計(jì)費(fèi)用不能作為當(dāng)期的收入,應(yīng)先記入負(fù)債,等為對(duì)方提供了審計(jì)服務(wù)后再結(jié)轉(zhuǎn),違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。
某集團(tuán)有限公司從事飲料加工和銷售,今年5月,當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)幾個(gè)問題。一,會(huì)計(jì)核算不規(guī)范;二,會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)。該集團(tuán)公司超限額存放現(xiàn)金,在45萬的現(xiàn)金結(jié)存中有“白條抵庫”32萬元。庫存現(xiàn)金日記賬未做到日清月結(jié),銀行存款日記賬的會(huì)計(jì)憑證無編號(hào),無法進(jìn)行賬證核對(duì)。結(jié)合貨幣資金的清查內(nèi)容和方法分析未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)的后果和危害。該集團(tuán)基本不對(duì)賬,母子公司賬賬不符。結(jié)合對(duì)賬的意義和內(nèi)容對(duì)該集團(tuán)的違規(guī)行為進(jìn)行分析。
麻煩老師再幫我看下這一題
新的問題麻煩重新提問,謝謝