某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬元，已預(yù)繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元。 （2）營(yíng)業(yè)外支出200萬元（含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈(zèng)20萬元）。 （3）3月開始對(duì)賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。（會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈(zèng)的原材料一批，價(jià)款為30萬元，取得增值稅

2、康華公司于9月初成立，公司經(jīng)理需要了解當(dāng)月是否實(shí)現(xiàn)盈利。資料如下：（1）9月1日，康華美食公司成立，收到所有者轉(zhuǎn)賬投資款1000萬元。（2）9月3日，以1500萬元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，其中房屋建筑物1300萬元，以銀行存款支付500萬元，其余款項(xiàng)1月內(nèi)付清；機(jī)器設(shè)備200萬元，以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。（3）9月9日－25日，以銀行存款20萬元，陸續(xù)購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)所需食品材料。（4）9月15日，向銀行借入長(zhǎng)期借款900萬元，年利率6%，以企業(yè)所購(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)作為抵押，利息每年支付一次。（5）9月10日－30日底，承接婚禮和會(huì)議等服務(wù)，共收到營(yíng)業(yè)收入50萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（6）9月30日，開出支票，轉(zhuǎn)賬支付電話費(fèi)等各項(xiàng)辦公費(fèi)用0.5萬元（7）9月30日，支付購(gòu)買固定資產(chǎn)所欠款項(xiàng)800萬元（8）9月30日，盤點(diǎn)當(dāng)月所購(gòu)食品材料，庫存尚余2萬元（9）計(jì)算公司員工9月薪酬共計(jì)10萬元，其中管理人員3萬元，廚師和服務(wù)人員7萬元，下月初支付（10）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)銀行借款利息2.25萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（11）計(jì)算當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊額共計(jì)3萬元，計(jì)入管理費(fèi)用。要求：編制該公司9月份的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表

（1）5月10日，事務(wù)所合伙人之一小張從出納處拿了280元現(xiàn)金給自己購(gòu)買了游戲，會(huì)計(jì)將280元記為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出，理由是，小張是事務(wù)所的合伙人，事務(wù)所的錢有他的一部分。（2）5月15日，會(huì)計(jì)將5月1日至15日的收入、費(fèi)用匯總后計(jì)算出半個(gè)月的利潤(rùn)，編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）5月20日，事務(wù)所收到某外資企業(yè)支付的業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)2000美元，事務(wù)所主要承接中國(guó)境內(nèi)業(yè)務(wù)，且多以人民幣結(jié)算。會(huì)計(jì)沒有將此筆咨詢費(fèi)折算為人民幣反映，直接記到美元賬戶中。（4）5月30日，由于考慮到利潤(rùn)等問題，決定更改固定資產(chǎn)折舊方法，將年數(shù)總和法計(jì)提改為直線法。且并未在報(bào)告中進(jìn)行解釋。（5）5月30日，事務(wù)所購(gòu)買了一臺(tái)辦公電腦，價(jià)值10000元，會(huì)計(jì)全部一次性計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（6）5月30日，收到某公司預(yù)付審計(jì)費(fèi)用3000元，會(huì)計(jì)將其記入5月份收入

某旅游企業(yè)是由小王和小李合伙創(chuàng)建的，20XX年5月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并由會(huì)計(jì)進(jìn)行了相應(yīng)的處理:1.5月10日，小王從企業(yè)出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購(gòu)買玩具，會(huì)計(jì)將380元記為企業(yè)的辦公費(fèi)支出，理由是:小王是企業(yè)的合伙人，企業(yè)的錢也有小王的一部分。2.5月15日會(huì)計(jì)將5月1日-15日的收入費(fèi)用匯總后計(jì)算出半個(gè)月的利潤(rùn)，并編制了財(cái)務(wù)報(bào)表。1根據(jù)所學(xué)會(huì)計(jì)基本理論，分析該旅游企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問題。2.假如你是該企業(yè)會(huì)計(jì)，你應(yīng)該如何處理這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.從上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中，你從中得到什么啟發(fā)。

某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，增值稅稅率為13%： 1、4月1日，從銀行提取現(xiàn)金1 000元，以備日常開支。 2、4月3日，用銀行存款購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，價(jià)款10 000元，增值稅1 300元。 3、4月5日，委托銀行將120 000元匯往外地開立臨時(shí)采購(gòu)專戶。 4、4月8日，收到3月份銷售產(chǎn)品的貨款8 280元，存入銀行。 5、4月10日，結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈損失20 000元。 6、4月12日，行政管理部門購(gòu)買辦公用品，支付現(xiàn)金800元。 7、4月18日，基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2 400元。 8、4月26日，業(yè)務(wù)員吳剛出差，預(yù)借差旅費(fèi)1 000元。 9、4月30日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。 10、4月30日，計(jì)算當(dāng)期所得稅20 000元。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。