同學(xué)你好,你是什么問題
某市電器生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元,會計利潤2400萬元,已預(yù)繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)期間費用中廣告費1800萬元,業(yè)務(wù)招待費60萬元,研究開發(fā)費用80萬元。 (2)營業(yè)外支出200萬元(含按公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款120萬元,直接捐贈20萬元)。 (3)3月開始對賬面原值為480萬元,已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建,更新改造共再投入200萬元,9月投入使用,預(yù)計使用10年,無殘值,會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進行會計與稅務(wù)處理。(會計與稅法的使用年限相同) (4)10月6日,購進固定資產(chǎn),購入原價為50萬元,會計已按平均年限計提折舊,計提折舊時間為8年,稅法可按5年計提折舊,均不考慮殘值。 (5)9月12日,從房地產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一處門面作銷售中心(公司擬作固定資產(chǎn)),該門面價稅合計110萬元,取得了增值稅專用發(fā)票(該公司確定折舊年限20年,殘值率0),會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務(wù)尚未進行會計與稅務(wù)處理。 (6)3月接受捐贈的原材料一批,價款為30萬元,取得增值稅
2、康華公司于9月初成立,公司經(jīng)理需要了解當(dāng)月是否實現(xiàn)盈利。資料如下:(1)9月1日,康華美食公司成立,收到所有者轉(zhuǎn)賬投資款1000萬元。(2)9月3日,以1500萬元的價格購進固定資產(chǎn),其中房屋建筑物1300萬元,以銀行存款支付500萬元,其余款項1月內(nèi)付清;機器設(shè)備200萬元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。(3)9月9日-25日,以銀行存款20萬元,陸續(xù)購進餐飲服務(wù)所需食品材料。(4)9月15日,向銀行借入長期借款900萬元,年利率6%,以企業(yè)所購房屋產(chǎn)權(quán)作為抵押,利息每年支付一次。(5)9月10日-30日底,承接婚禮和會議等服務(wù),共收到營業(yè)收入50萬元,款項已存入銀行。(6)9月30日,開出支票,轉(zhuǎn)賬支付電話費等各項辦公費用0.5萬元(7)9月30日,支付購買固定資產(chǎn)所欠款項800萬元(8)9月30日,盤點當(dāng)月所購食品材料,庫存尚余2萬元(9)計算公司員工9月薪酬共計10萬元,其中管理人員3萬元,廚師和服務(wù)人員7萬元,下月初支付(10)計算當(dāng)月應(yīng)計銀行借款利息2.25萬元,計入財務(wù)費用。(11)計算當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊額共計3萬元,計入管理費用。要求:編制該公司9月份的利潤表和資產(chǎn)負債表
(1)5月10日,事務(wù)所合伙人之一小張從出納處拿了280元現(xiàn)金給自己購買了游戲,會計將280元記為事務(wù)所的辦公費支出,理由是,小張是事務(wù)所的合伙人,事務(wù)所的錢有他的一部分。(2)5月15日,會計將5月1日至15日的收入、費用匯總后計算出半個月的利潤,編制了財務(wù)報表。(3)5月20日,事務(wù)所收到某外資企業(yè)支付的業(yè)務(wù)咨詢費2000美元,事務(wù)所主要承接中國境內(nèi)業(yè)務(wù),且多以人民幣結(jié)算。會計沒有將此筆咨詢費折算為人民幣反映,直接記到美元賬戶中。(4)5月30日,由于考慮到利潤等問題,決定更改固定資產(chǎn)折舊方法,將年數(shù)總和法計提改為直線法。且并未在報告中進行解釋。(5)5月30日,事務(wù)所購買了一臺辦公電腦,價值10000元,會計全部一次性計入當(dāng)期管理費用。(6)5月30日,收到某公司預(yù)付審計費用3000元,會計將其記入5月份收入
某旅游企業(yè)是由小王和小李合伙創(chuàng)建的,20XX年5月份發(fā)生了下列經(jīng)濟業(yè)務(wù),并由會計進行了相應(yīng)的處理:1.5月10日,小王從企業(yè)出納處拿了380元現(xiàn)金給自己的孩子購買玩具,會計將380元記為企業(yè)的辦公費支出,理由是:小王是企業(yè)的合伙人,企業(yè)的錢也有小王的一部分。2.5月15日會計將5月1日-15日的收入費用匯總后計算出半個月的利潤,并編制了財務(wù)報表。1根據(jù)所學(xué)會計基本理論,分析該旅游企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)存在的問題。2.假如你是該企業(yè)會計,你應(yīng)該如何處理這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.從上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理中,你從中得到什么啟發(fā)。
某企業(yè)4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù),增值稅稅率為13%: 1、4月1日,從銀行提取現(xiàn)金1 000元,以備日常開支。 2、4月3日,用銀行存款購進一臺需要安裝的設(shè)備,價款10 000元,增值稅1 300元。 3、4月5日,委托銀行將120 000元匯往外地開立臨時采購專戶。 4、4月8日,收到3月份銷售產(chǎn)品的貨款8 280元,存入銀行。 5、4月10日,結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈損失20 000元。 6、4月12日,行政管理部門購買辦公用品,支付現(xiàn)金800元。 7、4月18日,基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料2 400元。 8、4月26日,業(yè)務(wù)員吳剛出差,預(yù)借差旅費1 000元。 9、4月30日,將本月主營業(yè)務(wù)收入180 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 10、4月30日,計算當(dāng)期所得稅20 000元。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。
老師,現(xiàn)在,稅控用戶報稅的操作界面,是“國家稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局”,還是“全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局”?
老師請問收到存款利息和有沒沒有財務(wù)費用支出寫憑證有區(qū)別嗎?是不是借:銀行存款、借財務(wù)費用紅字,或借:銀行存款、貸財務(wù)費用利息收入?。?/p>
21年-22年部分員工工資24年才發(fā)放的,25年做24年匯算清繳要把這部分工資調(diào)減嗎
老師,稅務(wù)師考試一共考幾科?幾年過?
機考上面的科學(xué)計算機的使用方法有視頻嗎?
老師,我現(xiàn)在做6月的增值稅減免營業(yè)外收入,貸方余額和貸方的金額相同,這樣對嗎?
老師這是怎么回事,麻煩說一下
2(2018單).20×6年3月5日,甲公司開工建設(shè)一棟辦公大樓,工期預(yù)計為1.5年。為籌集辦公大樓后續(xù)建設(shè)所需要的資金,甲公司于20×7年1月1日向銀行專門借款5 000萬元,借款期限為2年,年利率為 7%(與實際利率相同),借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日,甲公司使用專門借款分別支付工程進度款 2 000萬元、1 500萬元、1 500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財,共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素,甲公司20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額是( )。 A.202.50萬元 B.262.50萬元 C.290.00萬元 D.350.00萬元 【答案】A 為什么是籌集后續(xù)資金,專門借款不能按照1.1日開始計算
【例題——融資行為之分期收款銷售商品】甲公司2022年初銷售商品給乙公司,商品成本600萬元,售價1000萬元,交易當(dāng)天結(jié)付200萬元,后續(xù)款項于四年內(nèi)、每年末、等額結(jié)清,市場利率為10%,甲公司于每次結(jié)款日開出增值稅專用發(fā)票,并收到對應(yīng)的增值稅稅額,適用的增值稅稅率為13%。[(P/A,10%,4)=3.1699] 要求: (1)編制甲公司2022年初發(fā)出商品的相關(guān)會計分錄。
做電商,以賣出去的做收入,還是已實際到賬的款為收入?
案例要求:分析該事務(wù)所的會計對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理是否正確,如果有誤,主要是違背了哪項會計假設(shè)或會計原則,正確的做法應(yīng)該是什么?
老師能看懂嗎
好的,能明白,稍等給你看一下
好的麻煩老師
您好,上述6個業(yè)務(wù)的會計處理都有問題。 第一筆,小張從事務(wù)所取錢用于私人開支,不屬于事務(wù)所的業(yè)務(wù),不能作為事務(wù)所的辦公費支出。會計人員違背了會計主體假設(shè)。 第二筆,5月15日,編制5月1日—15日的財務(wù)報表是臨時性的。我國會計分期假設(shè)規(guī)定的會計期間為年度、季度和月份。 第三筆,我國有關(guān)法規(guī)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)以人民幣作為記賬本位幣,但企業(yè)業(yè)務(wù)收支以外幣為主,可以選擇某種外幣作為記賬本位幣。而該事務(wù)所直接將2 000美元記賬,需看其究竟以何種貨幣為記賬本位幣。 第四筆,計提折舊,前后期采用不同的計算方法且沒有合理解釋,違背了會計上的一貫性原則。 第五筆,購買電腦應(yīng)作為資本性支出,分期攤銷其成本,不能一次性記入當(dāng)期費用,違背了劃分收益性支出與資本性支出原則。 第六筆,預(yù)收的審計費用不能作為當(dāng)期的收入,應(yīng)先記入負債,等為對方提供了審計服務(wù)后再結(jié)轉(zhuǎn),違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。
某集團有限公司從事飲料加工和銷售,今年5月,當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對會計信息質(zhì)量進行檢查時發(fā)現(xiàn)幾個問題。一,會計核算不規(guī)范;二,會計信息嚴重失真。未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)。該集團公司超限額存放現(xiàn)金,在45萬的現(xiàn)金結(jié)存中有“白條抵庫”32萬元。庫存現(xiàn)金日記賬未做到日清月結(jié),銀行存款日記賬的會計憑證無編號,無法進行賬證核對。結(jié)合貨幣資金的清查內(nèi)容和方法分析未按規(guī)定核算現(xiàn)金資產(chǎn)的后果和危害。該集團基本不對賬,母子公司賬賬不符。結(jié)合對賬的意義和內(nèi)容對該集團的違規(guī)行為進行分析。
麻煩老師再幫我看下這一題
新的問題麻煩重新提問,謝謝