一般納稅人，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元,會計利潤2400萬元，已繳納所得稅600萬元。1.廣告費1800萬元，業(yè)務招待費60萬元，研究開發(fā)費用80萬元2.營業(yè)外支出200萬元，（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈20萬元)3.3月對賬面原值為480萬，已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建，更新改造共投入200萬元，9月投入使用，預計使用10年，無殘值，未進行會計稅務處理4.10月6日，購進固定資產(chǎn)，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，不考慮殘值5.9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入一處門面做銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票(該公司確定折舊年限20年，殘值率0)，未做會計稅務處理6.接受捐贈的原材料一批價款為30萬元，取得增值稅專用發(fā)票5.1萬元，未做會計處理7.將自產(chǎn)的電器成本為500萬元，市場價為600萬元做職工福利發(fā)放給職工，未做會計處理。 1.求應補繳的增值稅 2.將產(chǎn)品做福利發(fā)給職工是否代扣代繳個人所得稅? 何項目扣繳 3.調(diào)賬后的會計利潤總額

某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元，會計利潤2400萬元，已預繳所得稅600萬元。2018年年末經(jīng)會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： （1）期間費用中廣告費1800萬元，業(yè)務招待費60萬元，研究開發(fā)費用80萬元。 （2）營業(yè)外支出200萬元（含按公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈20萬元）。 （3）3月開始對賬面原值為480萬元，已提折舊400萬元的廠房進行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬元，9月投入使用，預計使用10年，無殘值，會計師事務所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務尚未進行會計與稅務處理。（會計與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購進固定資產(chǎn)，購入原價為50萬元，會計已按平均年限計提折舊，計提折舊時間為8年，稅法可按5年計提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價稅合計110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會計師事務所發(fā)現(xiàn)此項業(yè)務尚未進行會計與稅務處理。 （6）3月接受捐贈的原材料一批，價款為30萬元，取得增值稅

(2020年)某企業(yè)為增值稅般納稅人:2019年初，有筆記本電腦臺，固定資產(chǎn)原價為1萬元，已計提折舊0.6萬元;2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。(2)9月30日，該企業(yè)自行建造的幢廠房達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元(產(chǎn)品售價40萬元)，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2、根據(jù)資料2,編制自行建造廠房的會計分錄。

(2020年)某企業(yè)為增值稅般納稅人:2019年初，有筆記本電腦臺，固定資產(chǎn)原價為1萬元，已計提折舊0.6萬元;2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。(2)9月30日，該企業(yè)自行建造的幢廠房達到預定可使用狀態(tài)。建造該廠房領用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元(產(chǎn)品售價40萬元)，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。(3)12月20日,設備N因自然災害毀損,清理設備N支付拆卸費1萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元,全部款項以銀行存款支付,已確認應收保險公司賠款50萬元，12月31日設備N清理完畢。3、根據(jù)資料1和3,編制會計分錄

某礦山專用設備制造企業(yè)（增值稅一般納稅人）從業(yè)人數(shù)為220人，資產(chǎn)總額為3600萬元。2021年3月10日購進生產(chǎn)經(jīng)營使用的甲設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅款32萬元；購進研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的乙設備取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款520萬元、增值稅款83.2萬元。甲、乙設備預計使用年限均為10年，預計殘值率均為5％；另購置一臺與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的丙小型器具，取得普通發(fā)票注明含稅價4200元，預計使用年限3年，無殘值。上述會計折舊年限均與稅法規(guī)定最短折舊年限相同，上述三臺設備2021年度會計上已按預計使用年限按直線法分別計提折舊額為14.25萬元、37.05萬元、0.11萬元。計提折舊后2021年度計算的會計利潤為500萬元。假設無其他納稅調(diào)整項目，增值稅進項稅額已于購進當期按現(xiàn)行規(guī)定申報抵扣。根據(jù)稅法規(guī)定，假設采用雙倍余額遞減法加速折舊，計算該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅額。