1、2020年1月，A（增值稅一般納稅人）企業(yè)當月發(fā)生如下業(yè)務（稅率為13%）： （1）1日，向各大商場銷售A產(chǎn)品400臺，含稅銷售單價為2260元，開具增值稅專用發(fā)票。 （2）5日，向B公司銷售B產(chǎn)品150臺，不含稅價為1000元/臺。 （3）15日，購買材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，價款（不含稅款）為100萬元（稅率按13%計算）（進項稅額）。 （4）20日，向C公司購進材料一批，取得普通發(fā)票一張，價款為5萬元。 計算A企業(yè)1月應交的增值稅。

(10)8月19日，銷售A型冰箱300臺給某大海商場，提供1/10, n/20的銷售折扣，大海商場于10日內(nèi)付款。 (11)8月23日， 購進工具批，含增值稅價格為5300元，取得增值稅普通發(fā)票。 (12)8月25日，接受某公司捐贈的原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。 已知齊天隆公司上月未抵扣完的進項稅額為2萬元，當月取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求計算齊天隆公司當月應納增值稅稅

(1)8月1日，銷售A型冰箱5臺給一般納稅人，每臺不含稅售價5000元，通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，貨款已全部收到。(2)8月2日，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，增值稅3.9萬元。(3)8月5日，以物易物將自產(chǎn)A型冰箱10臺換取職工工作服一批，雙方均未開發(fā)票，(4)8月7日，8月2日購進的原材料運到并驗收入庫，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1萬元，增值稅0.09萬元。(5)8月9日，銷售B型冰箱給小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票，收取價稅合計22.6萬元，貨款已收到。(6)8月12日，購進辦公設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，(7)8月15日，財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)庫存材料盤虧5萬元，經(jīng)查是管理不善造成的被盜

(8)8月16日，將新試制小家電作為福利發(fā)放給職工，無同類產(chǎn)品市場價格，其生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率為10%。(9)8月17日，將一臺使用多年的閑置生產(chǎn)設備對外出售，該設備購入時間為2008年2月(購入時當?shù)毓潭ㄙY產(chǎn)未納入抵扣范圍)，取得含稅收入20.6萬元。(10)8月19日，銷售A型冰箱300臺給某大海商場，提供1/10，n/20的銷售折扣，大海商場于10日內(nèi)付款。(11)8月23日，購進工具一批，含增值稅價格為5300元，取得增值稅普通發(fā)票。(12)8月25日，接受某公司捐贈的原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。已知齊天隆公司上月未抵扣完的進項稅額為2萬元，當月取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求計算齊天隆公司當月應納增值稅稅額

某公司為增值稅一般納稅人，2020年2月生產(chǎn) 新款式A型電冰箱，每臺不含稅銷售單價4 50 0元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： ①6日，向某商城銷售A型電冰箱1000臺，由 于商場采購量大，給予其10%的價格優(yōu)惠，開 具增值稅專用發(fā)票并將銷售額和折扣額在同一 張發(fā)票的金額欄分別注明。 ②13日，購進生產(chǎn)A型電冰箱用原材料一批， 取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為850 000 元，稅額為110 500元。 ③25日，銷售給外省某公司500臺A型電冰 箱。在銷售過程中，接受某運輸公司的運輸服 務，支付運費價稅合計1 635元，取得增值稅 專用發(fā)票，注明運費金額1500元，稅額135 元，貨款及運費均以銀行存款支付。 計算該公司本月的增值稅銷項稅額和準予抵扣 的增值稅進項稅額。