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(1)8月1日，銷售A型冰箱5臺(tái)給一般納稅人，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，貨款已全部收到。(2)8月2日，購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅3.9萬(wàn)元。(3)8月5日，以物易物將自產(chǎn)A型冰箱10臺(tái)換取職工工作服一批，雙方均未開發(fā)票，(4)8月7日，8月2日購(gòu)進(jìn)的原材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅0.09萬(wàn)元。(5)8月9日，銷售B型冰箱給小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)22.6萬(wàn)元，貨款已收到。(6)8月12日，購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，(7)8月15日，財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存材料盤虧5萬(wàn)元，經(jīng)查是管理不善造成的被盜

2022-06-06 14:42
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-06 15:48

你好同學(xué)，具體是什么問(wèn)題

頭像
快賬用戶ag7b 追問(wèn) 2022-06-06 15:54

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

頭像
齊紅老師 解答 2022-06-06 17:02

如果本題是一般納稅人且內(nèi)容不涉及消費(fèi)稅及增值稅減免稅的情況下,應(yīng)交增值稅應(yīng)為： 1、當(dāng)月銷項(xiàng)稅=50*8000*17%+20*6600*17%+5*8000*17%=97240 2、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=800*20*17%+（10000+50000）*17%=12920（注庫(kù)存丟失屬于非正常損失、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),不得抵扣,應(yīng)轉(zhuǎn)出） 進(jìn)項(xiàng)稅=70000-12920=57080 3、當(dāng)月應(yīng)交增值稅=97240-57080=40160

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