甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月發(fā)生有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為232000元。（2）8日，向丙公司銷售B產(chǎn)品300臺，每臺不含稅售價500元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上明確注明。（3）12日，購進(jìn)一批原材料，不含稅價格為300000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中1/5的原材料發(fā)生非正常損失。（4）20日，將自己生產(chǎn)的C產(chǎn)品500件無償送給關(guān)系單位。該產(chǎn)品成本為每件1000元，不含稅對外售價為1200元/件。（5）25日，將D產(chǎn)品200臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為300元/臺，不含稅對外售價為500元/臺。要求：（1）計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。（4）計算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（5）計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額。（6）計算當(dāng)月該公司應(yīng)納的增值稅稅額。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購銷業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，稅款為2.6萬元 （2）購進(jìn)鋼材2噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為5萬元，稅款為0.65萬元 （3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明價款為2萬元，運費0.1萬 元，取得增值稅專用發(fā)票 （4）銷售產(chǎn)品一批，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額40萬元 起初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元，已知增值稅稅率為13%，運費稅率9%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率9% 要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅？ ?

1、2020年1月，A（增值稅一般納稅人）企業(yè)當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（稅率為13%）： （1）1日，向各大商場銷售A產(chǎn)品400臺，含稅銷售單價為2260元，開具增值稅專用發(fā)票。 （2）5日，向B公司銷售B產(chǎn)品150臺，不含稅價為1000元/臺。 （3）15日，購買材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，價款（不含稅款）為100萬元（稅率按13%計算）（進(jìn)項稅額）。 （4）20日，向C公司購進(jìn)材料一批，取得普通發(fā)票一張，價款為5萬元。 計算A企業(yè)1月應(yīng)交的增值稅。

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月1日向某大型商場銷售化妝品一批，開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅售額100萬元，增值稅額13萬元，4月5日，向某單位銷售化妝品，一批開具普通發(fā)票，取得含稅額11.7萬元，計算該化妝品廠4月應(yīng)納的消費稅額。

實訓(xùn)資料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電視機(jī)的生產(chǎn)、銷售和提供售后服務(wù)業(yè)務(wù)。 2021年5月，其發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)5月1日，向昊天商場銷售 A 型電視機(jī)1000臺，不含稅價為3500元／臺，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。昊天商場在20天內(nèi)付清貨款，甲公司按合同約定，給予5％的銷售折扣。(2)5月2日，購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1200000元、稅額156000元。 (3)5月9日，外購食用植物油一批，發(fā)放給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額9000元。 (4)5月10日，因倉管人員管理不當(dāng)，一批電視機(jī)發(fā)生人為損壞，經(jīng)計算所耗費的原材料及相關(guān)服務(wù)的進(jìn)項稅額為6000元。 (5)5月12日，從境外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 (6)5月13日，將自產(chǎn)的10臺 A 型電視機(jī)無償贈送給某小學(xué)。 (7)5月16日，采取以舊換新的方式銷售 A 型電視機(jī)100臺，每臺原價3500元，按折價15%02后的款項收取，開具增值稅專用發(fā)票。 (8)5月20日，銷售本公司自用的2012年購進(jìn)的小汽車一輛，售價50000元（購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項稅額），由車管所開具機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票。 (9)5月22日，沒收逾期未收回的生產(chǎn)材料包裝物押金7910元，計人銷售收人。 (10)5月24日，外購一批工程物資，用于企業(yè)倉庫的擴(kuò)建，取得增值稅普通發(fā)票注明金額20000元、稅額2600元。 (11)5月25日，上門為已超過保修期限的客戶修理電視機(jī)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500元、稅額65元。 (12)5月26日，公司為某單位提供設(shè)計服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500000元、稅額30000元。另外，接受 B 公司提供的設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額6000元。 (13)5月29日，公司將閑置的廠房及其內(nèi)置設(shè)備對外租賃（合同分簽），開具增值稅專用發(fā)票上注明廠房租賃金額8000元、稅額720元；設(shè)備租賃金額4000元、稅額520元。 (14)5月30日，公司通過 EMS 向所有客戶寄出邀請函，邀請所有客戶到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會，取得郵政部門開具的增值稅專用發(fā)票注明郵寄費用金額4500元、稅額405元。 (15)5月30日，辦公室負(fù)責(zé)人報銷本月差旅費用，交來酒店開具的增值稅專用發(fā)票一張，往明住宿費金額2000元、稅額120元，另交來增值稅普通發(fā)票一張，注明餐飲費金額696元。 實訓(xùn)要求：1.計算本月準(zhǔn)予扣除的增值稅進(jìn)項稅額 2.計算本月增值稅銷項稅額 3計算本月一般計稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額 4.計算本月簡易計稅法應(yīng)繳納的增值稅稅額