我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元;在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回,并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元； (2) 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元，一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元； (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元，在B國(guó)設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇分國(guó)地區(qū)不分項(xiàng)境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算a國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計(jì)算b國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

假設(shè)某年X國(guó)共發(fā)生11筆國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易：（1）X國(guó)某公司對(duì)Y國(guó)某公司出口價(jià)值450萬(wàn)美元的機(jī)械設(shè)備；（2）X國(guó)人在Z國(guó)旅游觀光花費(fèi)30萬(wàn)美元；（3）X國(guó)某進(jìn)口商租用A國(guó)的郵輪共支出40萬(wàn)美元；（4）X國(guó)某公司將其某項(xiàng)價(jià)值100萬(wàn)美元的專有技術(shù)出售給Y國(guó)某公司；（5）X國(guó)政府用儲(chǔ)備50萬(wàn)美元和相當(dāng)于50萬(wàn)美元的糧食向B國(guó)提供經(jīng)濟(jì)援助；（6）C國(guó)某國(guó)際企業(yè)以價(jià)值800萬(wàn)美元的機(jī)械設(shè)備向X國(guó)投資開(kāi)辦合資企業(yè)；（7）X公司用500萬(wàn)美元購(gòu)入A國(guó)某家上市公司股份的1%；（8）X國(guó)居民向定居在國(guó)外親屬匯款5萬(wàn)美元；（9）F國(guó)獨(dú)資企業(yè)在X國(guó)獲得利潤(rùn)80萬(wàn)美元，其中60萬(wàn)美元用于再投資，20萬(wàn)美元匯回國(guó)內(nèi)并結(jié)匯；（10）X國(guó)在D國(guó)購(gòu)買一塊土地修建大使館，土地費(fèi)用為20萬(wàn)美元，雇傭D國(guó)的建筑公司修建館舍的費(fèi)用為30萬(wàn)美元，以上費(fèi)用由其在海外銀行的存款支付；（11）X國(guó)某企業(yè)部分員工去E國(guó)參短期培訓(xùn)，期間企業(yè)部分員工在E國(guó)的日常開(kāi)支是5萬(wàn)美元，用其在海外銀行的存款支付，E國(guó)政府提供2萬(wàn)美元免費(fèi)食請(qǐng)根據(jù)國(guó)際收支平衡表（第六版），按照復(fù)式原則，編制國(guó)際收支平衡表

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)(2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,400_萬(wàn)元（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。（4）2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損60萬(wàn)美元；在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣小

1.假設(shè)某年A國(guó)與其他國(guó)家共發(fā)生了以下13筆國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易: (1)A國(guó)某公司對(duì)B國(guó)某公司出口一批價(jià)值為280萬(wàn)美元的機(jī)械設(shè)備，后者用其在A國(guó)某商業(yè)銀行的美元存款支付了這筆進(jìn)口貸款; (2)A國(guó)某公司從C國(guó)進(jìn)口一批價(jià)值50萬(wàn)美元的小麥,貨款系用A國(guó)某公司在C國(guó)某商業(yè)銀行的美元存款支付的; (3)B國(guó)人在A國(guó)旅游觀光花費(fèi)20萬(wàn)美元, A國(guó)某國(guó)際旅行社將其美元外匯收入存人在其國(guó)外的商業(yè)銀行賬戶上; (4)A國(guó)人在C國(guó)旅游觀光花費(fèi)30萬(wàn)美元，C國(guó)某國(guó)際旅行社將其美元外匯收入存入其在A國(guó)的商業(yè)銀行賬戶上; (5)A國(guó)某進(jìn)口商租用D國(guó)的油輪共支出30萬(wàn)美元，支付方式是使用A國(guó)某進(jìn)口商在D國(guó)的商業(yè)銀行賬戶上的美元存款; (6)A國(guó)某公司將其某項(xiàng)專利技術(shù)出售給B國(guó)某公司，后者用100萬(wàn)美元的產(chǎn)品抵償這筆款 頁(yè); (7)A國(guó)某公司購(gòu)買B國(guó)的有價(jià)證券共獲得收益20萬(wàn)美元，存入其在B國(guó)某商業(yè)銀行的賬戶 (8)A國(guó)政府用其外匯儲(chǔ)備50萬(wàn)美元的糧食向F國(guó)提供經(jīng)濟(jì)援助; (9)E國(guó)某國(guó)際企業(yè)以價(jià)值800萬(wàn)美元的機(jī)械設(shè)備向A國(guó)投資開(kāi)辦合資企業(yè); (10)A國(guó)某公司用500萬(wàn)美元購(gòu)入D國(guó)某家上市公司股份的51%，D國(guó)股票的賣方將其美元外匯收入存入其在A國(guó)的某商業(yè)銀行的賬戶上; (11)B國(guó)某投資者用其在A國(guó)某商業(yè)銀行的20萬(wàn)美元短期存款,購(gòu)入A國(guó)某公司發(fā)行的10萬(wàn)股普通股票; (12)B國(guó)中央銀行用其在A國(guó)某商業(yè)銀行的美元外匯存款從A國(guó)國(guó)庫(kù)購(gòu)入相當(dāng)于50萬(wàn)美元的黃金; (13)B國(guó)政府將與100萬(wàn)美元等值的特別提款權(quán)調(diào)換成A國(guó)貨幣，存入其在A國(guó)某商業(yè)銀行的賬戶上。 試編出A國(guó)在該年度的國(guó)際收支平衡表。8/10 公司購(gòu)買B國(guó)的有價(jià)證券共獲得收益20萬(wàn)美元， 存入其在B國(guó)某商業(yè)銀行的賬戶 (8)A國(guó)政府用其外匯儲(chǔ)備50萬(wàn)美元的糧食向F國(guó)提供經(jīng)濟(jì)援助; (9)E國(guó)某國(guó)際企業(yè)以價(jià)值800萬(wàn)美元的機(jī)械設(shè)備向A國(guó)投資開(kāi)辦合資企業(yè); (10)A國(guó)某公司用500萬(wàn)美元購(gòu)入D國(guó)某家上市公司股份的51%，D國(guó)股票的賣方將其美元外匯收入存入其在A國(guó)的某商業(yè)銀行的賬戶上; (1 1)B國(guó)某投資者用其在A國(guó)某商業(yè)銀行的20萬(wàn)美元短期存款，購(gòu)入A國(guó)某公司發(fā)行的10萬(wàn)股普通股票; (12)B國(guó)中央銀行用其在A國(guó)某商業(yè)銀行的美元外匯存款從A國(guó)國(guó)庫(kù)購(gòu)入相當(dāng)于50萬(wàn)美元的黃金; (13)B國(guó)政府將與100萬(wàn)美元等值的特別提款權(quán)調(diào)換成A國(guó)貨幣，存入其在A國(guó)某商業(yè)銀行賬戶上。 試編出A國(guó)在該年度的國(guó)際收支平衡表。