我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元,債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元,繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元;在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回,并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元； (2) 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元，一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元； (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元，在B國(guó)設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇分國(guó)地區(qū)不分項(xiàng)境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算a國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計(jì)算b國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬(wàn)元一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。（4）計(jì)算該企業(yè)2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬(wàn)元。 (2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬(wàn)元，一年的利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新エ藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。 (3)2019年度、2020年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。 計(jì)算： 1．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。2．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。 4.2019年度、2020年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元能否稅前扣除。 5．計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 ．計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

我國(guó)某生產(chǎn)企業(yè)(2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬(wàn)元，繳納增值稅600萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)用800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,400_萬(wàn)元（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。（4）2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損60萬(wàn)美元；在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元，并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回，并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣小