我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬美元;在B國設(shè)立的乙公司當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計算A國境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元； (2) 發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬美元，在B國設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區(qū)不分項境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算有關(guān)納稅事項。（1）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用。（2）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用。（3）計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的管理費用。（4）計算該企業(yè)2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元。 (2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新エ藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。 要求：根據(jù)上述資料，計算有關(guān)納稅事項。 計算： 1．計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用。2．計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用。 3．計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業(yè)2021年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 ．計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

我國某生產(chǎn)企業(yè)(2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元。發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用,400_萬元（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。（4）2018年度在A、B兩國分別設(shè)立甲、乙兩個全資子公司，其中在A國設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損60萬美元；在B國設(shè)立的乙公司當(dāng)年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇“分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣小