我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中廣告費(fèi)用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬美元;在B國設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國境外所得應(yīng)予抵免的稅額（3

1.宏遠(yuǎn)公司是國有企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2019年份發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)取得產(chǎn)品銷售收入800萬元,債券利息收人240萬元(其中國債利息收入為30萬元）2)應(yīng)稅前扣除的銷售成本5100萬元,交納增值稅600萬,計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1250萬元發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元的1年期利息160萬元(同類同期全融機(jī)構(gòu)貸款利率為6%)(4)發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)110萬元5)2017年度和2018年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元要求:1)計(jì)算準(zhǔn)予在稅前扣除的銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元； (2) 發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用450萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲公司當(dāng)年虧損30萬美元，在B國設(shè)立的乙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區(qū)不分項(xiàng)境外所得抵免方式。假設(shè)匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算a國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （3）計(jì)算b國境外所得應(yīng)予抵免的稅額。 （4）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人（非科技型中小企業(yè)），注冊(cè)資本3000萬元。2019年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元。債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）：應(yīng)扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加60萬元（2）發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬元，其中廣告費(fèi)用1500萬元：發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中，支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貨款利率為6%）：發(fā)生管理費(fèi)用1000萬元。其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。營業(yè)外支出100萬元，其中因污染何題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導(dǎo)致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元(3）2017年度、2018年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元(4)2019年度境外所得（均為稅后所得）有三筆，其中來自甲國有兩筆所得。分別為120萬元和51萬元。稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。己納稅7.5萬元（甲國和乙國均與我國

3.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用200萬元。（3）2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。（2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。（4）計(jì)算該企業(yè)2018年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。