新點教育科技公司于2019年6月注冊成立，主要從事教育信息咨詢、企業(yè)管理咨詢、商1務(wù)咨詢、計算機(jī)軟硬件開發(fā)及維護(hù)、廣告設(shè)計制作發(fā)布及代理、會務(wù)服務(wù)、展覽展示、企業(yè)形象策劃、市場營銷策劃等業(yè)務(wù)，符合小型微利企業(yè)條件。企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼:9142102030694201692019年7—9月份,該企業(yè)取得教育信息咨詢服務(wù)收入120000元;商務(wù)咨詢收入30000元;會務(wù)服務(wù)費收入52000元;廣告制作費80000元;出售一處辦公用房取得收入2000000元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定,該企業(yè)實行核定征收企業(yè)所得稅,按收入總額的16%核定應(yīng)納稅所得額。工作任務(wù)：（1）計算企業(yè)第三季度應(yīng)預(yù)繳所得稅額。（3）完成涉稅相關(guān)賬務(wù)處理。

4.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。2019 年度的利潤表中，營業(yè)收入為48870000元，利潤總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。 經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，該公司的賬務(wù)處理符合會計制度的規(guī)定，獲取的其他信息如下: (1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入為1130 000元，視同銷售成本為1000000元。 (2)當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為2250000元。 (4)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項借款利息120 000元，已在財務(wù)費用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。 要求:請計算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。

第一題 大連明珠會展有限公司主要從事展覽會的組織、策劃招展等，提供境內(nèi)外會議展覽服務(wù)，適用6%增值稅稅率。2019年6月份提供境內(nèi)會展服務(wù)不含稅收入170萬元，提供境外會展服務(wù)收入190萬元，屬免稅項目。購入設(shè)備、辦公用品等共計20萬元(不含增值稅)， 均取得增值稅專用發(fā)票。6月初留抵增值稅額2600元，5月末加計抵減額余額為零。計算6月份應(yīng)繳納增值稅額。 第二題 某國有工業(yè)企業(yè)2022年初申報2021年企業(yè)所得稅: 2021年產(chǎn)品銷售收入48000000元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為2805000元。有關(guān)成本費用如下: (1)從其他企業(yè)借人1000000元資金，本年度支付該項借款利息120000元，已列支，同期同類銀行貸款年利率為8%。(2)職工總數(shù)320人，全年實際發(fā)放工資總額為12000000元，已列支，經(jīng)審查，屬于合理的工資薪金支出。職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)2008年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費2400000元，以前年度尚未扣除的廣告費為2200000元。(4)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費250000元，已列支。(5)逾期繳納稅款，被處以稅收滯納金和罰款30000元，已列支。(6)通過中國減災(zāi)委員會向遭受地震災(zāi)區(qū)捐贈款項250000元，已列支。(7)本年度取得國債利息收入250000元。(8)從聯(lián)營企業(yè)獲得稅后投資收益200000元根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定分項進(jìn)行納稅調(diào)整，并計算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。

例題7:甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2)繳納增值稅180萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺、投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%，計算甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交的企業(yè)所得稅。