同學(xué)你好 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

問題1?： 收到部分退稅額75840.15元時(shí)，應(yīng)做以下分錄： ?收款分錄?：借：銀行存款 75840.15元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 75840.15元?。 ?問題2?： ?留底稅額沖減?：由于前期已將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅額”借方科目，收到退稅時(shí)需沖減該科目。但由于退稅是分批進(jìn)行的，因此沖減時(shí)應(yīng)按實(shí)際收到的退稅額進(jìn)行。此次沖減分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 75840.15元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅留底稅額 75840.15元（假設(shè)此次沖減完全基于已收到的退稅款）。 ?確認(rèn)總的出口退稅額?：您提到8到12月份出口的累計(jì)應(yīng)退稅116168.09元，前期累計(jì)認(rèn)證了118318.1元。在收到部分退稅后，應(yīng)確認(rèn)總的出口退稅額，并記錄剩余未退回部分。剩余未退回部分為：116168.09元 - 75840.15元 = 40327.94元。這部分待下次申報(bào)時(shí)一并處理。 ?免抵稅額?：由于您公司的增值稅征稅率和出口退稅率均為13%，因此理論上不應(yīng)產(chǎn)生免抵稅額。免抵稅額通常出現(xiàn)在征稅率高于退稅率的情況下?。 ?問題3?： ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷科目?：在您提供的情況下，由于增值稅征稅率和出口退稅率相同，且未提及內(nèi)銷業(yè)務(wù)，因此不涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷”科目。該科目通常用于處理征稅率高于退稅率時(shí)產(chǎn)生的免抵稅額?。

你好，需要查看一下產(chǎn)生差額的原因。

你好申報(bào)時(shí)抵減就好了，不用在做分錄了

你好；? ? ? ?抵扣聯(lián)單獨(dú)保存歸檔； 不用付憑證后面去的? ??