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老師，銷項278440.90元，進賬241507.27元，簡易計稅辦法計算的應納稅額5661.82元，一般項目加計抵扣減額計算24150.73元，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如何做？

2022-05-13 09:40
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-13 09:45

你好，應交增值稅278440.9-241507.27-24150.73=12782.9 借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅12782.9 貸：應交稅費-未交增值稅12782.9 增值稅三級明細月末不用轉(zhuǎn)，等年末一次性轉(zhuǎn)平 簡易計稅的應納稅額，發(fā)生時直接計入“應交稅費-應交增值稅”，月末不用處理，申報繳納時反向轉(zhuǎn)平。

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你好，應交增值稅278440.9-241507.27-24150.73=12782.9 借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅12782.9 貸：應交稅費-未交增值稅12782.9 增值稅三級明細月末不用轉(zhuǎn)，等年末一次性轉(zhuǎn)平 簡易計稅的應納稅額，發(fā)生時直接計入“應交稅費-應交增值稅”，月末不用處理，申報繳納時反向轉(zhuǎn)平。
2022-05-13
借：應交稅費-應交增值稅-進項 借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 簡易計稅是二級科目，應交稅費-簡易計稅，交稅時，直接沖減該科目
2022-05-13
你好，假設銷項稅額500，進項稅額100，進項稅額加計抵減為100*10%=10，簡易計稅辦法計算的應納稅額10， 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 500 ? ? 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 100 ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400 ? ?貸：應交稅費-未交增值稅 400 繳納增值稅時， 借：應交稅費-未交增值稅 400 ? ? ? ?應交稅費-簡易計稅 10 ? ?貸：營業(yè)外收入/其他收益 10（進項稅額加計抵減） ? ? ? ? ? 銀行存款 400 ? ??
2022-05-13
您好 1.享受加計抵減前的應納稅額=? 120-100-11=9 2.加計抵減本期發(fā)生數(shù)=? 100*10%=10 3.當期可加計抵減額=? 10%2B3=13 4.抵減后的應納稅額=? 0 5.加計抵減額余額=? 13-9=4 6.簡易計稅項目：應納稅額= 200*3%=6 7.應納稅額合計：一般計稅應納稅額%2B簡易計稅應納稅額= 0%2B6=6 8.一般計稅分錄：借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅? 9??? 貸：應交稅費—未交增值稅 9??????? 借：應交稅費—未交增值稅? 9?? 貸：其他收益—進項加計抵減 9 9.簡易計稅分錄：借：應交稅費—簡易計稅 6?? 貸：應交稅費—未交增值稅? 6
2022-09-15
一般計稅應交增值稅=120-100-10-5-10=-5，該部分實繳增值稅0.加計抵減額余額5萬 建議計稅應交增值稅=100*3%=3萬
2021-10-23
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