甲公司為一家注冊(cè)在香港的公司，甲公司通過(guò)其在開(kāi)曼群島設(shè)立的特殊目的公司SPV公司，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了一家外商投資企業(yè)乙公司。SPV公司是一家空殼公司，自成立以來(lái)不從事任何實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)，沒(méi)有配備資產(chǎn)和人員，也沒(méi)有取得經(jīng)營(yíng)性收入，乙公司于2019年發(fā)生了如下業(yè)務(wù)7月15日，向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)1000萬(wàn)元，咨詢費(fèi)800萬(wàn)元，7月30日向甲公司支付設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司未派遣相關(guān)人員來(lái)中國(guó)提供相關(guān)服務(wù)。計(jì)算乙公司向甲公司支付商標(biāo)使用費(fèi)，咨詢費(fèi)，設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅＝1000÷（1＋6%）×10%＝94.34（萬(wàn)元） ，這里為什么不包活800和5呢。另外為什么要乘以10%呢

每日一練1102021年12月A公司有關(guān)資料如下:(1)12月1日，應(yīng)收賬款賬戶借方余額為125萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額為0.625萬(wàn)元。(2)12月5日，向B公司銷(xiāo)售產(chǎn)品110件，單價(jià)為1萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，單位銷(xiāo)售成本為0.8萬(wàn)元，尚未收款。(3)12月25日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，B公司要求退回本月5日購(gòu)買(mǎi)的10件商品，A公司同意B公司退貨并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，A公司收到B公司退回的商品。(4)12月26日，發(fā)生壞賬損失2萬(wàn)元。(5)12月25日，收回前期已經(jīng)確認(rèn)到壞賬1萬(wàn)元存入銀行。(6)2021年12月31日，A公司預(yù)期損失1.2萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求根據(jù)上述資料分析，回答下列(1)-(6)題。(1)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)記入壞賬準(zhǔn)備科目借方的是()A.沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.當(dāng)期確認(rèn)的壞賬損失C.收回前期應(yīng)收賬款D已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬當(dāng)期又收回(2)根據(jù)資料3，關(guān)于銷(xiāo)售退回下列說(shuō)法正確的是()A.沖減銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元B.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用10萬(wàn)元C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元D.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元45怎么做

甲、乙、丙三公司共同投資組建亨達(dá)有限責(zé)任公司。按亨達(dá)有限責(zé)任公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為1200萬(wàn)元，甲、乙、丙三方各占1/3的股份。公司20××年10月至12月發(fā)生下列與籌資活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、10月2日，收到甲公司投人的廠房一幢，該廠房原值600萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元(同公允價(jià)值)。 2、10月4日，收到乙公司投人的價(jià)值300萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向亨達(dá)有限責(zé)任公司移交了專利證書(shū)等有關(guān)憑證。 3、10月9日，收到丙公司投人的400萬(wàn)元貨幣資金，已存人亨達(dá)有限責(zé)任公司的開(kāi)戶銀行。 4、10月10日，向銀行借人期限為3個(gè)月的借款600000元，年利率為6%，款項(xiàng) 已存入銀行。 5、10月31日，預(yù)提短期借款利息3000元。6.11月30日，預(yù)提短期借款利息3000元。7.12月31日，企業(yè)用銀行存款歸還到期的短期借款600000元及支付短期借款利息9000元。 [實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)亨達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲、乙、丙三公司共同投資組建亨達(dá)有限責(zé)任公司。按亨達(dá)有限責(zé)任公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為1200萬(wàn)元，甲、乙、丙三方各占1/3的股份。公司20××年10月至12月發(fā)生下列與籌資活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、10月2日，收到甲公司投人的廠房一幢，該廠房原值600萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元(同公允價(jià)值)。2、10月4日，收到乙公司投人的價(jià)值300萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向亨達(dá)有限責(zé)任公司移交了專利證書(shū)等有關(guān)憑證。3、10月9日，收到丙公司投人的400萬(wàn)元貨幣資金，已存人亨達(dá)有限責(zé)任公司的開(kāi)戶銀行。4、10月10日，向銀行借人期限為3個(gè)月的借款600000元，年利率為6%，款項(xiàng)已存入銀行。5、10月31日，預(yù)提短期借款利息3000元。6.11月30日，預(yù)提短期借款利息3000元。7.12月31日，企業(yè)用銀行存款歸還到期的短期借款600000元及支付短期借款利息9000元。[實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)亨達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲、乙、丙三公司共同投資組建亨達(dá)有限責(zé)任公司。按亨達(dá)有限責(zé)任公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本為1200萬(wàn)元，甲、乙、丙三方各占1/3的股份。公司20××年10月至12月發(fā)生下列與籌資活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、10月2日，收到甲公司投人的廠房一幢，該廠房原值600萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為400萬(wàn)元(同公允價(jià)值)。2、10月4日，收到乙公司投人的價(jià)值300萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向亨達(dá)有限責(zé)任公司移交了專利證書(shū)等有關(guān)憑證。3、10月9日，收到丙公司投人的400萬(wàn)元貨幣資金，已存人亨達(dá)有限責(zé)任公司的開(kāi)戶銀行。4、10月10日，向銀行借人期限為3個(gè)月的借款600000元，年利率為6%，款項(xiàng)已存入銀行。5、10月31日，預(yù)提短期借款利息3000元。6.11月30日，預(yù)提短期借款利息3000元。7.12月31日，企業(yè)用銀行存款歸還到期的短期借款600000元及支付短期借款利息9000元。[實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)亨達(dá)有限責(zé)任公司發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄