3.資料:A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定使用狀態(tài)4.應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對持有的存貨計提了30萬元的貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務進行會計處理。
業(yè)務12020年末會計賬面余額＝600-600*2/10＝480 2020年計稅賬面余額＝600-600/10＝540 增加可抵扣540-480＝60 調增應納稅所得60 業(yè)務2調增應納稅所得200 研發(fā)支出調減（500-300）*50%＝100業(yè)務4調增應納稅所得100 業(yè)務5調增應納稅所得30 應交所得稅＝（1200%2B60%2B200-100%2B100%2B30）*25%＝372.5所得稅費＝（1200%2B200-100%2B100）*25%＝350遞延所得稅資產＝（60%2B30）*25%＝22.5借：所得稅費用350 遞延所得稅資產22.5貸：應交稅費－應交所得稅372.5
-
Q
A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本為600萬元,使用年限為10年，凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本計入無形資產成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150％加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務進行會計處理。
-
Q
3.資料:A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為5當年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬元，假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定使用狀態(tài)4.應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。5.期末對持有的存貨計提了30萬元的貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務進行會計處理。
-
Q
A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折日的一項固定資產,成本為600萬元使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊.稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本計入無形資產成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬元假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。根據(jù)以上業(yè)務進行會計處理。
-
Q
4、A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀態(tài)。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。要求:（1）計算年度當期應納所得稅；（2）計算年度遞延所得稅；（3）計算利潤表中所列示的所得稅費用；（4）做出所得稅相關的會計分錄。
-
Q
4、A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當年發(fā)生的有關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本為600萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元,較上年度增長20%,其中300萬元資本化計入無形資產成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬元,假定所開發(fā)無形資產于期末達到預定可使用狀
熱門問答 更多>
-
貴州的個體戶一年內發(fā)票開超500萬元請問需要補多少錢?。?/p>
-
老師 請問 4月份沒有銷售收入 就不用結轉銷售成本了吧？那我這里的營業(yè)成本怎么有個負數(shù)啊？我是不是哪里做錯了 我沒有結轉銷售成本 但是我有結轉產成品成本。這個月沒有銷項發(fā)票，也沒有進項發(fā)票。我不知道我這個賬做的對不對，您能幫我看看嗎
-
老師您好，我們之前是小規(guī)模納稅人，去年沒有業(yè)務，一直0報稅，上個季度開了70000多的勞務增值稅發(fā)票，已報稅。但是公司一直沒有記賬。這個月改成一般納稅人了，我想問一下我們這種情況，接下來如果開始記賬，保稅，需要怎么操作。
-
進項稅額轉出最終為什么會進入到成本？
-
沒發(fā)工資 申報了個稅 也計提了工資 怎么處理
-
老師，請問簽票業(yè)務賬務處理怎么做？
-
你好，老師，請問電子口岸報關單可以在哪里下載成excel表格形式的數(shù)據(jù)嗎？
-
進項稅額轉出最終會入到成本嗎？
-
個稅2024年1月到5月份全部申報錯誤，有一個員工走了不知道，現(xiàn)在怎么處理？今天才發(fā)現(xiàn)，要更正申報，那要更正幾個月？是更正2024年01月到5月份？，2024年6月到12月還要更正？
-
個稅2024年1月到5月份全部申報錯誤，有一個員工走了不知道，現(xiàn)在怎么處理？今天才發(fā)現(xiàn)，要更正申報，那要更正幾個月？是更正2024年01月到5月份？
-
產品中心
-
幫助中心
-
內容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
你好，計算如下 業(yè)務1 2020年末會計賬面余額＝600-600*2/10＝480 2020年計稅賬面余額＝600-600/10＝540 增加可抵扣540-480＝60 調增應納稅所得60 業(yè)務2調增應納稅所得200 研發(fā)支出調減（500-300）*50%＝100 業(yè)務4調增應納稅所得100 業(yè)務5調增應納稅所得30 應交所得稅＝（1200%2B60%2B200-100%2B100%2B30）*25%＝372.5 所得稅費＝（1200%2B200-100%2B100）*25%＝350 遞延所得稅資產＝（60%2B30）*25%＝22.5 借：所得稅費用350 遞延所得稅資產22.5 貸：應交稅費－應交所得稅372.5