A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有：1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年，凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150％加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

3.資料:A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為5當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加入扣除，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元，假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)4.應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。5.期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折日的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊.稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬(wàn)元資本計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

4、A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬(wàn)元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:（1）計(jì)算年度當(dāng)期應(yīng)納所得稅；（2）計(jì)算年度遞延所得稅；（3）計(jì)算利潤(rùn)表中所列示的所得稅費(fèi)用；（4）做出所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

4、A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元,較上年度增長(zhǎng)20%,其中300萬(wàn)元資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定,按該企業(yè)的情況,可按實(shí)際發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中,符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元,假定所開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀