五、綜合題1．某五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。（2）接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元（購進工具的進項稅額已抵扣）。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期的銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出和應納增值稅額。

1.采取分期收款方式銷售家居用品一批，價稅合計3390萬元，按照合同約定4月內收款80%，截止到4月30日未收到約定款項2.轉讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元。該商鋪建成于2015年，企業(yè)選擇簡易計稅方法計征增值稅3．獲得國債利息收入50萬元4．購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元，稅額0.78萬元5．購買燃油載貨汽車1輛自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元6.進口服裝一批，關稅完稅價格2000萬元，該批服裝已經(jīng)報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書7．員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2.18萬元8．上月購進一批化妝品因管理不善損毀，該批化妝品進項稅額2.08萬已在上期抵扣（其他相關資料：進口服裝關稅稅率15%，不屬于消費稅應稅范圍，員工均與企業(yè)簽訂了勞動合同1．計算業(yè)務1的銷項稅額2．計算業(yè)務2應繳納的增值稅3．判斷業(yè)務3是否需要繳納增值稅，并說明理由4．判斷業(yè)務4的進項稅是否能夠抵扣，并說明理由5．計算業(yè)務5應繳納的車輛購置稅及銷項稅額6．計算業(yè)務6應繳的關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅7．判斷業(yè)務7是否能夠抵進項

1．甲商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年5月經(jīng)營業(yè)務如下，請問計算本月應納稅額。(1）以折扣銷售方式銷售家居用品一批，原價30萬元，給予對方八折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票的金額欄分別注明；(2）轉讓商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元；(3)獲得存款利息收入5萬元；(4）購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元；(5）購買載貨汽車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元；(6）員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額5.995萬元，另取得未注旅客身份信息的出租車客票1.03萬元；(7）購買辦公樓一棟，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業(yè)管理部門使用；(8)購買計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元，其中的20％獎勵給員工，剩余的用于企業(yè)經(jīng)營使用；(9）上月購進的一批化妝品因管理不善毀損，該批化妝品的進項稅額2.08萬元已在上期申報抵扣。請輸入文字

某商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月經(jīng)營業(yè)務如下:2.轉讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元。該商鋪建成于2015年，企業(yè)選擇簡易計稅方法計征增值稅。3.獲得國債利息收入50萬元。4.購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元，稅額0.78萬元。5.購買燃油載貨汽車1輛自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元。6.進口服裝一批，關稅完稅價格2000萬元，該批服裝已經(jīng)報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。7.員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2.18萬元。8.上月購進一批化妝品因管理不善損毀，該批化妝品進項稅額2.08萬已在上期抵扣。。(其他相關資料:進口服裝關稅稅率15%，不屬于消費稅應稅范圍，員工均與企業(yè)簽訂了勞動合同2.計算業(yè)務2應繳納的增值稅3.判斷業(yè)務3是否需要繳納增值稅，并說明理由。4.判斷業(yè)務4的進項稅是否能夠抵扣，并說明理由。5.計算業(yè)務5應繳納的車輛購置稅及進項稅額。6.計算業(yè)務6應繳納的關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅。7計算企業(yè)4月份應向稅務機關繳納的增值稅額

某商貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月經(jīng)營業(yè)務如下:1.采分期方式銷售家居用品一批，價稅合計3390萬元，按照合同約定4月內收款80%，截止到4月30日未收到約定款項。2.轉讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷售額2289萬元。該商鋪建成于2015年，企業(yè)選擇簡易計稅方法計征增值稅。3.獲得國債利息收入50萬元。4.購買辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬元，稅額0.78萬元。5.購買燃油載貨汽車1輛自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項33.9萬元。6.進口服裝一批，關稅完稅價格2000萬元，該批服裝已經(jīng)報關，取得海關開具的增值稅專用繳款書。7.員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2.18萬元。8.上月購進一批化妝品因管理不善損毀，該批化妝品進項稅額2.08萬已在上期抵扣。。(其他相關資料:進口服裝關稅稅率15%，不屬于消費稅應稅范圍，員工均與企業(yè)簽訂了勞動合同)8.計算企業(yè)4月份應向稅務機關繳納的增值稅額