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2021年5月1日，乙公司購(gòu)入b公司發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款26000000元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000元）。另支付交易費(fèi)用30000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18000元。該筆債券面值為25000000元，乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。1.2021年5月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價(jià)值為26700000元4.2021年12月31日，乙公司購(gòu)買的B公司債券的公允價(jià)值為25800000元5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為35500000元6.計(jì)算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅

2022-04-25 10:08
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-25 10:14

同學(xué)你好 1.2021年5月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券 借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益30000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款； 2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元 借，銀行存款500000 貸，應(yīng) 收利息500000 3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價(jià)值為26700000元 借，交易性金融資產(chǎn)一公變1200000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益1200000 4.2021年12月31日，乙公司購(gòu)買的B公司債券的公允價(jià)值為25800000元 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為35500000元 借，銀行存款35500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300000 貸，投資收益9700000 6.計(jì)算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅——（35500000-26000000）/（1加6%）*6%

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同學(xué)你好 1.2021年5月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券 借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益30000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款； 2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元 借，銀行存款500000 貸，應(yīng) 收利息500000 3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價(jià)值為26700000元 借，交易性金融資產(chǎn)一公變1200000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益1200000 4.2021年12月31日，乙公司購(gòu)買的B公司債券的公允價(jià)值為25800000元 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為35500000元 借，銀行存款35500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300000 貸，投資收益9700000 6.計(jì)算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅——（35500000-26000000）/（1加6%）*6%
2022-04-25
同學(xué)你好 1.2021年5月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券 借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益30000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款； 2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元 借，銀行存款500000 貸，應(yīng) 收利息500000 3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價(jià)值為26700000元 借，交易性金融資產(chǎn)一公變1200000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益1200000 4.2021年12月31日，乙公司購(gòu)買的B公司債券的公允價(jià)值為25800000元 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為35500000元 借，銀行存款35500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300000 貸，投資收益9700000 6.計(jì)算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅——（35500000-26000000）/（1加6%）*6%
2022-04-25
同學(xué)你好 1.2021年5月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券 借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益30000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款； 2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元 借，銀行存款500000 貸，應(yīng) 收利息500000 3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價(jià)值為26700000元 借，交易性金融資產(chǎn)一公變1200000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益1200000 4.2021年12月31日，乙公司購(gòu)買的B公司債券的公允價(jià)值為25800000元 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價(jià)為35500000元 借，銀行存款35500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300000 貸，投資收益9700000 6.計(jì)算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅——（35500000-26000000）/（1加6%）*6%
2022-04-25
同學(xué)你好 1 借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益300000 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款 2； 借，銀行存款500000 貸，應(yīng)收利息500000 3； 借，交易性金融資 產(chǎn)一公變200000 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益200000 4； 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5； 借，銀行存款35500000 借，交易性金融資 產(chǎn)一公變700000 貸，交易金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，投資 收益1700000 6；計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅?！?5500000-26000000）/(1加上6%)*6%
2021-06-08
您好 會(huì)計(jì)分錄如下 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 25500000 應(yīng)收利息 500000 投資收益 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）18000 貸：銀行存款 26318000 借：銀行存款 500000 ?貸：應(yīng)收利息 500000
2021-12-27
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