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演示賬套

2021年5月1日，乙公司購入b公司發(fā)行的公司債券，支付價款26000000元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息500000元）。另支付交易費用30000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18000元。該筆債券面值為25000000元，乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。1.2021年5月1日，乙公司購入B公司發(fā)行的公司債券2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價值為26700000元4.2021年12月31日，乙公司購買的B公司債券的公允價值為25800000元5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價為35500000元6.計算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅

2022-04-25 10:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-25 10:14

同學你好 1.2021年5月1日，乙公司購入B公司發(fā)行的公司債券借，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 借，應(yīng)收利息500000 借，投資收益30000 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增一進項18000 貸，銀行存款； 2.2021年5月10日，乙公司收到該筆債券利息500000元借，銀行存款500000 貸，應(yīng) 收利息500000 3.2021年6月30日，乙公司夠買的B公司債券的公允價值為26700000元借，交易性金融資產(chǎn)一公變1200000 貸，公允價值變動損益1200000 4.2021年12月31日，乙公司購買的B公司債券的公允價值為25800000元借，公允價值變動損益900000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變900000 5.2022年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司債券，售價為35500000元借，銀行存款35500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本25500000 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變300000 貸，投資收益9700000 6.計算出售債務(wù)應(yīng)交的增值稅——（35500000-26000000）/（1加6%）*6%