2020年4月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下(1)2018年6月以10000萬(wàn)元購(gòu)得一宗土地使用權(quán)，并繳納契(2)自2018年7月起,對(duì)受讓土地進(jìn)行項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本管理費(fèi)用 400 萬(wàn)元, 銷(xiāo)售費(fèi)用 600 萬(wàn)元,銀行貸款憑證顯示利息支出900萬(wàn)元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加450萬(wàn)元。(3)2020年3月該項(xiàng)臺(tái)實(shí)現(xiàn)全部銷(xiāo)售共計(jì)取得不含稅收入AC其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5% 不考慮土地價(jià)款銷(xiāo)售額的因素；該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅。土地增值稅稅率表求，據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題： (1)計(jì)算取得土地使用權(quán)時(shí)需要繳納的契稅(3分)(2)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)金額（3分) (3)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用（3分) (4)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)（4分) (5)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)的增值率(3分)(6)計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。(4分)

1.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在其取得的國(guó)有土地上建普通住房出售，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，繳納國(guó)有土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納登記、過(guò)戶(hù)手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；（2）住房開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；（3）住房開(kāi)發(fā)利息500萬(wàn)元，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的證明；（4）住房竣工驗(yàn)收通過(guò)，經(jīng)銷(xiāo)售取得收入28000萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售住房繳納的增值稅和附加稅560萬(wàn)元。（其他資料：甲公司所在的省規(guī)定按照《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）根據(jù)上述材料請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額？（2）計(jì)算應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除額？（3）計(jì)算應(yīng)扣除加計(jì)扣除額？（4）計(jì)算應(yīng)扣除的費(fèi)用總額？（5）計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額（寫(xiě)出計(jì)算公式和計(jì)算結(jié)果）？

2019年年初，甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）股東權(quán)益總計(jì)為45000萬(wàn)元，其中股本30000萬(wàn)元、資本公積1000萬(wàn)元、盈余公積9000萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)5000萬(wàn)元，甲公司2019年發(fā)生的有關(guān)股東權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下：（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司以增發(fā)股票方式募集資金，共增發(fā)普通股股票400萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元。證券公司代理發(fā)行費(fèi)用共60萬(wàn)元，從發(fā)行收入中扣除。股票已全部發(fā)行完畢，所收款項(xiàng)存入甲公司開(kāi)戶(hù)銀行。（2）當(dāng)年甲公司利潤(rùn)總額為5015萬(wàn)元，其中，投資收益中包括當(dāng)年收到的國(guó)債利息收入25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中包括當(dāng)年繳納的稅款滯納金10萬(wàn)元。除以上事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司適用的所得稅稅率為25%。（3）經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以每股4元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股并注銷(xiāo)。（4）12月31日，甲公司確認(rèn)12月1日取得的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益100萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)支付價(jià)款1001萬(wàn)元(含交易費(fèi)用1萬(wàn)元)。

甲公司為增值稅般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):(1)3月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售批自產(chǎn)商品，售價(jià)為1000萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為600萬(wàn)元。甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，甲公司基于對(duì)客戶(hù)的了解，預(yù)計(jì)客戶(hù)在10天內(nèi)付款的概率為10%，10天后付款的概率為90%，乙公司于3月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣稅2)6月，銷(xiāo)售批商品給A公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。該批商品的成本為60萬(wàn)元。A公司收到貨后發(fā)現(xiàn)該批產(chǎn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，要求全部退司之前暫未確認(rèn)收入也暫未有納稅義務(wù)。(3)8月，甲公司銷(xiāo)售原材料收入10萬(wàn)元(不含稅),成本為8萬(wàn)元。(4)9月，出租包裝物租金收入4萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入12萬(wàn)元，罰款收入6萬(wàn)元。(5)12月底，甲公司對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧庫(kù)存商品總價(jià)值300萬(wàn)元，購(gòu)入該批存貨時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元。經(jīng)查屬于管理不善的原分錄

從辰駿0D0(提問(wèn)者)謝謝齊老師！例如：甲開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)土地支付土地儲(chǔ)備中心岀讓金6000萬(wàn)元，并取得了出讓金票據(jù)，現(xiàn)在甲出售給A一套住房，總價(jià)109萬(wàn)元，開(kāi)出普票給A，甲公司收到了A銀行存款109萬(wàn)元時(shí)，請(qǐng)教如何做會(huì)計(jì)分錄？請(qǐng)老師在列分錄時(shí)標(biāo)出金額