提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

好幾年之前的應(yīng)收賬款總金額達(dá)9.4萬元(共14家單位），這些錢已經(jīng)確定收不到了，之前沒計提壞賬準(zhǔn)備，想在今年直接做營業(yè)外支出銷賬(省得賬面看起來亂糟糟的)。做在營業(yè)外支出的這筆應(yīng)收賬款企業(yè)所得稅匯算清繳時需要調(diào)增納稅嗎？

老師好，我想咨詢一下那個企業(yè)匯算清繳的時候，政策風(fēng)險提示里面的罰款和滯納金，那個里面的金額是要怎么處理？ 企業(yè)當(dāng)年度并沒有產(chǎn)生滯納金

老師，想咨詢一下之前簽的合同融資租賃設(shè)備，去年已經(jīng)入賬了，但是租金一直都沒有付，發(fā)票也沒有，所以要把這個合同撤銷，這個月我把去年度有關(guān)這個設(shè)備分錄都沖紅了，就相當(dāng)于這個業(yè)務(wù)從未發(fā)生過，那2023年年度匯算清繳時，這臺設(shè)備還要算在資產(chǎn)里面嗎？

老師，2023年度的匯算清繳我做了一次更正申報，有稅款需要交，但因為公司資金困難，一直沒有交稅款，每天都在產(chǎn)生滯納金，已經(jīng)有好幾個月了，這種情況會有啥稅務(wù)風(fēng)險嗎？