1.計算題 某日化企業(yè)甲(增值稅一般納稅人)2019年7月生產和銷售日化品的情況如下: (1)從國內企業(yè)購進生產日化產品的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200萬元,稅金34萬元。將上述購進原材料的50%委托日化企業(yè)乙生產高檔化妝品,取得了日化企業(yè)乙開具的增值稅專用發(fā)票,上面注明的加工費8萬元,含日化企業(yè)乙為加工該化妝品代墊的輔料0.3萬元。 (2)銷售應稅自產高檔化妝品取得不含稅銷售額800萬元,銷售普通護膚品取得不含稅銷售額40萬元。 (3)將自產的一批高檔化妝品作為禮品贈送給某單位,該化妝品無同類產品的市場銷售價格,已知該化妝品的生產成本為30萬元,成本利潤率為5%。(化妝品消費稅的稅率為30%) 要求:(1)計算乙企業(yè)應代收代繳的消費稅。 (2)計算甲企業(yè)應繳納的消費稅。 (3)計算甲企業(yè)應繳納的增值稅

上海百雀路日化廠為增值稅-般納稅人，于2020年10月發(fā)生如下業(yè)務。 （1）為甲企業(yè)加工批高檔化妝品。甲企業(yè)提供的原材料成本45萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔動材料價款共計18萬元，增值稅2.34萬元。 （2）進口一批化妝品作為原材料，關稅完稅價格為60萬元，關權為12萬元；支付不含稅運費3萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，當月生產領用進口化妝品的90%。 （3）將護膚品和化妝品組成成套高檔化妝品銷售，某大型商場一次購買180 套。該企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，其中包括護膚品12萬元，化妝品24萬元。 （4）銷售保濕精華霜取得不含稅銷售額90萬元。 （5）將成本為2.8萬元的新研發(fā)的高檔化妝品贈送給消費者使用(化妝品成本利潤率為5%),當月取得的相關票據均符合積法規(guī)定。 要求:根據上述資料計算該企業(yè)當月國內銷售應納消費稅稅額。

美嘉公司為化妝品生產企業(yè)，是增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品和普通護發(fā)品的生產銷售業(yè)務。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：(1)進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè)，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發(fā)品。(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格。(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元(其中護發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元)。(4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利。其他相關資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。則該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅為()萬元。求每一問的代繳消費稅

某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.04萬元。（2）進口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價60萬元、購貨傭金5萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計9萬元，支付包裝勞務費1萬元，關稅稅率為20%；支付海關監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運費1.1萬元（不含稅），取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領用進口高檔化妝品的80%用于連續(xù)生產高檔化妝品。（3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（5）將成本為1、4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用，當月無同類高檔化妝品銷售價格。（其他相關資料：上述業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。高檔化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%）要求：根據上述資料

①進口一批高檔香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè)，當月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于生產護發(fā)品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產企業(yè)沒有同類香水的銷售價格③本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利資料：香水精的進口關稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產企業(yè)當月進口香水精應繳納的消費稅（2）該化妝品生產企業(yè)為日化廠加工香水應代收代繳的消費稅（3）該化妝品生產企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應繳納的消費稅（4）該化妝品生產企業(yè)應向稅務機關繳納的消費稅