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演示賬套

①進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后將香水精運回企業(yè)，當月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品，剩余的20%用于生產(chǎn)護發(fā)品②與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔香水，日化廠提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為8萬元、增值稅1.04萬元，化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價格③本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入800萬元；單獨銷售護發(fā)品，取得不含稅銷售收入300萬元；銷售由高檔化妝品和護發(fā)品組成的成套化妝品，取得不含稅銷售收入480萬元（其中護發(fā)品180萬元，高檔化妝品300萬元）④將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工，作為“端午節(jié)”福利資料：香水精的進口關(guān)稅稅率為20%，化妝品的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%求：（1）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月進口香水精應(yīng)繳納的消費稅（2）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅（3）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅（4）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅

2022-06-05 09:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-05 10:13

你好！ 1）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月進口香水精應(yīng)繳納的消費稅100*（1+20%）/（1-15%）*15%=21.18 2）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅（20+8）/（1-15%）*15%=4.94 業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費稅：（800+480）*15%=192 3.該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅 20*（1+5%）/（1-15%）*15%=3.71 4）該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅：4.94+192+3.71=200.65