老師您好！我公司去年五月份購(gòu)進(jìn)小轎車一臺(tái)，百分之十三的進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)全額抵扣了，并且按照稅法有一條說(shuō)企業(yè)購(gòu)進(jìn)五百萬(wàn)元以下的機(jī)器設(shè)備還有運(yùn)輸工具可以一次性進(jìn)成本費(fèi)用，所以我們一次性提足了折舊，現(xiàn)在公司想變買賣這臺(tái)車我想問(wèn)增值稅怎么交？買的車錢怎么入賬呢？走固定資產(chǎn)清理？還是進(jìn)營(yíng)業(yè)外收入呢？請(qǐng)老師指教！

1、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬(wàn)，第四列填寫的是10萬(wàn)，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問(wèn)我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問(wèn)我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

為了給2019年產(chǎn)品的生產(chǎn)創(chuàng)造更好的條件，以利于生產(chǎn)計(jì)劃的圓滿完成，正大公司于2018年對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行了以下三項(xiàng)工作。具體工作內(nèi)容如下： （1）對(duì)一臺(tái)加工設(shè)備進(jìn)行大修理，12月底完成，實(shí)際發(fā)生大修理費(fèi)用26000元，用銀行存款支付，此項(xiàng)支出不符合資本化條件。 （2）將一臺(tái)設(shè)備上的附屬獨(dú)立裝置拆卸下來(lái)，進(jìn)行報(bào)廢處理，同時(shí)又購(gòu)買一個(gè)新的裝置并安裝在該臺(tái)固定資產(chǎn)上。該設(shè)備的原始價(jià)值為240000元，已提折舊85000元，被拆卸裝置的成本是7200元，企業(yè)購(gòu)買新裝置時(shí)支付款項(xiàng)7910元，其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額910元。 （3）一臺(tái)數(shù)控機(jī)床由于使用性能有些下降，公司決定對(duì)其重新安裝。該臺(tái)機(jī)床的原始價(jià)值為320000元，已提折舊108800元，初始安裝成本9000元。安裝完畢后，共發(fā)生新的安裝成本9600元。 問(wèn)題： 1.上述三個(gè)業(yè)務(wù)中，哪些屬于資本性支出業(yè)務(wù)？并說(shuō)明理由。 2.構(gòu)成正大公司資本性支出金額合計(jì)數(shù)是多少？

五·2025年和2027年甲公司有關(guān)資料如下。 2025年1月2日，甲公司以一組資產(chǎn)交換乙公司持有B公司30%的股份(B公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，該組資產(chǎn)有關(guān)資料如下表所示。 項(xiàng)目。 公允價(jià)值。 賬面價(jià)值。 銀行存款。 100 100 庫(kù)存商品。 1000 800 固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)。 2000 1500(原值2000累計(jì)折舊就會(huì)500) 無(wú)形資產(chǎn)(商標(biāo)權(quán)) 1000 800（原值1000累計(jì)攤銷200） 其他權(quán)益(工具投資)。 500 400（取得時(shí)成本350持有期間公允價(jià)值變動(dòng)50） 合計(jì)。 4600 3600 2025年1月2日。B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為16000萬(wàn)元。假定B公司除一項(xiàng)固定資產(chǎn)外，其它的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為400萬(wàn)元。預(yù)計(jì)尚可使用年限為五年。采用年限平均法計(jì)提折舊。無(wú)殘值。機(jī)器設(shè)備的增值稅稅率為13%。商標(biāo)權(quán)，增值稅率6%。 2025年10月5日，B公司向甲公司銷售一批商品。售價(jià)為200萬(wàn)元。成本為150萬(wàn)。至2025年12月31日，甲公司將上述商品對(duì)外出售60% 2025年11

#提問(wèn)#請(qǐng)問(wèn)老師小區(qū)物業(yè)上面11月份買的掃地機(jī)，洗地機(jī)作為固定資產(chǎn)是工具誤做成設(shè)備器具了，折舊年限不一樣，折舊成10年了，能否修改，謝謝